2003年初级《经济法基础》考试大纲（三）

（二）考试内容
　　1.增值税法律制度
　　（1）增值税的概念
　　（2）增值税的征收范围和纳税人
　　（3）增值税税率
　　（4）增值税应纳税额的计算
　　（5）增值税的起征点
　　（6）增值税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
　　（7）增值税专用发票管理
　　2.消费税法律制度
　　（1）消费税的概念
　　（2）消费税纳税人和征收范围
　　（3）消费税税目、税率
　　（4）消费税应纳税额的计算
　　（5）消费税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
　　3.营业税法律制度
　　（1）营业税的概念
　　（2）营业税征收范围
　　（3）营业税纳税人和扣缴义务人
　　（4）营业税税率
　　（5）营业税应纳税额的计算
　　（6）营业税的起征点
　　（7）营业税的减、免税规定
　　（8）营业税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
　　八、企业所得税法律制度
　　（一）基本要求
　　1.掌握企业所得税征收范围、纳税人、税率
　　2.掌握企业所得税应纳税所得额的计算
　　3.掌握企业所得税应纳税额的计算
　　4.熟悉企业所得税的概念、征收管理和资产的税务处理
　　5.了解企业所得税税收优惠的规定
　　（二）考试内容
　　1.企业所得税的概念
　　2.企业所得税征收范围和纳税人
　　3.企业所得税税率
　　4.企业所得税应纳税所得额的计算
　　（1）收入总额的确定
　　（2）准予扣除项目
　　（3）不得扣除项目
　　（4）亏损弥补
　　（5）企业所得税应纳税所得额的计算方法
　　5.企业所得税应纳税额的计算
　　6.资产的税务处理
　　（1）固定资产的计价和折旧
　　（2）无形资产的计价和推销
　　7.企业所得税税收优惠
　　8.企业所得税的征收管理
　　（1）企业所得税征收方式
　　（2）企业所得税预缴及汇算清缴的计算
　　（3）企业所得税纳税义务发生时间
　　（4）企业所得税申报纳税期限
　　（5）企业所得税纳税地点
　　九、税收征收管理法律制度
　　（一）基本要求
　　1.掌握税务管理、税款征收的法律规定
　　2.熟悉税务检查的法律规定
　　3.了解违反税收法律制度的法律责任
　　4.了解税收征收管理机关及其职权
　　（二）考试内容
　　1.税收征收管理机关及其职权
　　2.税务管理
　　（1）税务登记
　　（2）账簿、凭证管理
　　（3）纳税申报
　　3.税款征收
　　（1）税款征收方式
　　（2）税款征收中纳税人、扣缴义务人的权利和义务
　　（3）税款征收措施
　　4.税务检查
　　（1）税务检查机构
　　（2）税务机关在税务检查中的职权
　　（3）税务检查中纳税人、扣缴义务人和其他检查相对人的权利和义务
　　5.违反税收法律制度的法律责任
　　（l）违反税务管理行为的法律责任
　　（2）违反纳税申报规定行为的法律责任
　　（3）拒绝税务机关检查的法律责任
　　（4）偷税行为的法律责任
　　（5）逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任
　　（6）骗取出口退税行为的法律责任
　　（7）抗税行为的法律责任
　　（8）拖欠税款行为的法律责任
　　（9）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的法律责任
　　（10）非法出售增值税专用发票行为的法律责任
　　（11）银行及其他金融机构不履行税收法规规定职责的法律责任