二、商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1.商业汇票种类，按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑；商业汇票的最终付款人为承兑人。
2.商业汇票适用范围：只是单位（法人及组织）之间使用，自然人不适用；同城、异地均可使用。
3.签发商业汇票必须记载下列事项：
表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
提示：欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。其中，“出票人签章”为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
【例题·单选题】根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（ ）。
A.汇票上未记载付款日期
B.汇票上金额记载为“不超过50万元”
C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章
『正确答案』B
『答案解析』汇票上未记载付款日期的，为见票即付；签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。
4.商业汇票中的几个期限：
（1）提示付款期限：自汇票到期日起10日内。
提示：持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
（2）付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
（3）付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内（遇法定假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。
5.银行承兑汇票的两个“万分之五”
（1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。
（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。
6.商业汇票贴现
（1）贴现条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。
（2）贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
（3）贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。
【例题·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。
A.301680
B.298980
C.298950
D.298320
『正确答案』B
『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。
【例题·不定项选择题】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。
1.该汇票的付款人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
『正确答案』A
『答案解析』汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。
2.下列各项中，属于转让背书行为的是（ ）。
A.甲公司将汇票交付乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
『正确答案』BC
『答案解析』背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，不属于转让背书行为。
3.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P银行
『正确答案』ABC
『答案解析』汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。
4.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
『正确答案』D
『答案解析』根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日～10月5日的基础上再加3天，一共是31天。
5.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。
A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款
『正确答案』CD
『答案解析』（1）根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，A错误，C正确；（2）甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，B错误；（3）贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，D正确。
【例题·不定项选择题】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。
2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。
1.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。
A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C.自该汇票到期日起10日
D.自该汇票到期日起1个月
『正确答案』C
『答案解析』根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日；C正确。
2.该汇票的付款人是（ ）。
A.甲公司
B.P银行
C.乙公司
D.Q银行
『正确答案』B
『答案解析』根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。
3.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的有（ ）。
A.背书人是乙公司
B.被背书人是丙公司
C.承兑人是Q银行
D.保证人是P银行
『正确答案』AB
『答案解析』本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。
4.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的有（ ）。
A.Q银行不应受理
B.Q银行应当受理
C.P银行不再承担付款责任
D.P银行仍应承担付款责任
『正确答案』AD
『答案解析』（1）根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，A正确，B错误；（2）持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，D正确，C错误。
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