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税收征收管理法律关系
【考情分析】
考频：★★
【所属章节】：
本知识点属于《经济法基础》第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述的内容
【高频考点】：税收征收管理法律关系
（一）税收法律关系1.税收法律关系主体。
（1）征税主体。
（2）纳税主体。
2.税收法律关系的内容。
3.税收法律关系的客体。
（二）征纳双方的权利和义务
1.税务机关的权利和义务。
（1）税务机关的权利。
①法规起草拟订权；②税务管理权；③税款征收权；④税务检査权；⑤行政处罚权；⑥其他权力及权利。
（2）税务机关的义务。
①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；②保密义务；③为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；④受理税务行政复议的义务；⑤进行回避的义务；⑥其他义务。
2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务。
（1）纳税人、扣缴义务人的权利包括：
①知情权；②要求保密权；③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；④多缴税款申请退还权；⑤陈述权、申辩权；⑥要求税务机关承担赔偿责任权；⑦其他权利。
（2）纳税人、扣缴义务人的义务包括：
①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；③按期办理纳税申报的义务；④按期缴纳或解缴税款的义务；⑤接受税务检查的义务；⑥纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉；⑦其他义务。
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