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2020年初级会计师《经济法基础》第三章 第二节 银行结算账户
2020年初级会计经济法基础知识点：各类具体银行结算账户的开立和使用
三、各类具体银行结算账户的开立和使用
（一）基本存款账户
概念 | 指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 |
开户证明文件 | （法人）营业执照正本+法定代表人授权书+法定代表人、代办人身份证 |
使用 | （1）一个单位只能开立一个 （2）用途：日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 |
（二）一般存款账户
概念 | 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 |
开户证明文件 | 开立基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同 |
使用 | 借款转存；借款归还；现金缴存，但不得办理现金支取。 |
（三）专用存款账户
概念 | 存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 |
开户证明文件 | 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关证明文件。 |
（四）预算单位零余额账户
概念 | 使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设后通知代理银行。 |
使用 | （1）一个基层预算单位开设一个零余额账户； （2）按基本存款账户或专用存款账户管理； （3）用于财政授权支付、办理转账、提取现金； （4）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 |
（五）临时存款账户
概念 | 指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 |
适用范围 | （1）设立临时机构 （2）异地临时经营活动 （3）注册验资、增资 （4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务 |
使用 | （1）办理临时机构及存款人临时经营活动发生的资金收付； （2）有效期限最长不得超过2年； （3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 |
（六）个人银行结算账户
1、概念：指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
2、个人银行结算账户的功能。
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