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2020年初级会计师《经济法基础》第七章 第二节 税务管理
2020年初级会计经济法基础知识点：税务管理
一、税务管理的概念：包括税务登记管理；账簿和凭证管理；发票管理；纳税申报；涉税专业服务管理。
二、税务登记——税务登记申请人
1、从事生产、经营的纳税人：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。
2、非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人。
三、账簿和凭证管理
1、账簿的设置管理：一般自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置；扣缴义务人：自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
四、发票管理
（一）发票的开具和利用
（二）发票检查
（1）税务机关有权进行下列检查：
① 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；
② 调出发票查验；
③ 查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
④ 向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（2）调出发票查验：
①税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证；
②税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。
（三）增值税发票开具和使用的特别规定：
（1）购买方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号or统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票， 不得作为税收凭证。
（2）销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
（3）进一步扩大增值税发票网上申领适用范围，已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人，可以自愿选择使用网上申领方式领用发票。在全面推行增值税发票网上申领的同时，各级税务机关要注重做好发票领用风险防控和发票物流配送衔接， 确保发票网上申领简便易用、风险可控、安全可靠。
（4）积极推进增值税发票领用分类分级管理。对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票；对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管；对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。
五、纳税申报
（1）邮寄申报：以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（2）数据电文申报：以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。
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