在初级会计职称《经济法基础》考试中，税法部分一直占据很重要的位置，考生们不仅要理解公式概念，还要掌握其计算应用。为帮助考生们系统掌握税法计算考点相关知识，233网校以教材为基础，归纳编写了税法计算公式专题，记得添加收藏~
一、增值税
（1）一般计税方法应纳税额的计算
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额-上期未抵扣完的进项税额
销项税额＝不含税销售额×适用税率（13%、9%、6%）
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
销售额＝全部价款＋价外费用
组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）
组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）
（2）进口货物——应纳税额=组价×税率
①不征收消费税：组价＝关税完税价格+关税
②征收消费税：组价＝关税完税价格+关税+消费税
（3）小规模纳税人
应纳税额＝销售额×征收率（3%）
销售额＝含税销售额÷（1+征收率）
（4）纳税人销售使用过物品和旧货
（5）个人销售住房
二、消费税
三、企业所得税（结合扣除限额掌握）
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
【注意】应纳税额≠应纳税所得额
四、个人所得税
1、居民个人综合所得=每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除（3险1金）-专项附加扣除-法定其他费用扣除
其中：
法定其他扣除包括：
①个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金；
②个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
【注意】自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以扣除，扣除限额为2400元/年。
专项附加扣除：（下图来自2020年教材P202）
2、【2020年新增】扣缴义务人对居民个人综合所得预扣预缴个税的计算
（1）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
（2）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下:
①收入额的确定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
【注意】稿酬所得的收入额减按70%计算。
②费用的扣除：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。
③每次的确定
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的， 以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
④预扣率的确定：劳务报酬所得适用20%～40%的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
⑤税额的计算
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
3、财产租赁所得的税额计算：
【注意】每次收入额=月租金（原始收入）-缴纳税费-修缮费用（800/月为限）
4、财产转让所得的税额计算：应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
5、偶然所得的税额计算：应纳税额=每次收入额×20%
6、全年一次性奖金的征税规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金， 应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
五、小税种
1、房产税税率及应纳税额计算
2、契税税率、计税依据及应纳税额的计算
3、土地增值税应纳税额的计算
（1）算增值额：增值额=房地产转让收入-扣除项目金额
（2）算增值率：增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
（3）确定适用税率：用增值率，去土地增值税税率表中找适用税率。
（4）算应纳税额：土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
【MR.H学习提示】掌握P238例题6-7（一个分号一个扣除项目）
4、城镇土地使用税年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额
5、车船税法：
乘用车、摩托车和商用客车应纳税额=辆数×适用年基准税额
货车、专用作业车、轮式专用机械车应纳税额=整备质量吨位数×适用年基准税额（挂车按照货车税额的50%计算）
机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额
拖船、非机动驳船的应纳税额=净吨位数×机动船舶适用年基准税额×50%
游艇的应纳税额=艇身长度×适用年基准税额
6、印花税法
应纳税额=计税金额×比例税率
应纳税额=凭证件数×固定税额（5元）【权利、许可证照（不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证）】
7、资源税
销售额=全部价款+价外费用
【注意】①不包括收取的增值税销项税额和运杂费用；②运杂费用：例运输、建设基金、装卸、仓储、港杂费用。
销售洗选煤：应税煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率
原矿和精矿销售额的换算：
（1）征税对象是原矿，纳税人销售精矿：原矿销售额=精矿销售额×折算率
（2）征税对象是精矿，纳税人销售原矿：
①转化那部分的：精矿销售额=原矿销售额×换算比
②直接就是精矿的销售额
8、城市维护建设税与教育费附加
应纳税额=（实纳增值税+实纳消费税）×适用税率
9、环境保护税
应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额；
应税水污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额；
应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额；
应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
10、车辆购置税：应纳税额=计税依据 × 10%
11、耕地占用税：应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率
12、烟叶税：应纳税额=烟叶收购金额×税率=烟叶收购价款×（1+10%）×税率
13、船舶吨税：应纳税额=应税船舶净吨位×适用税率
