考前冲刺必备！增值税和消费税历年真题考点汇总

1、（2019年考生回忆多选题）由海关征收和管理的税种有（  ）

A、资源税

B、关税

C、进口增值税

D、船舶吨税

2、（2017年单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（    ）。

A、个人所得税

B、关税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

1、（2018年判断题）无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税（    ）。

2、（2017年单选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（    ）。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

3、（2017年单选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（    ）。

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

4、（2019年判断题）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照"租赁服务"税目计缴增值税。（    ）

5、（2019年单选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（    ）。

A、经营租赁服务

B、融资性售后回租

C、保险服务  

D、文化体育服务

1、（2014年多选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（    ）。

A、将购进货物分配给股东

B、将购进货物用于集体福利

C、将购进货物无偿赠送给其他单位

D、将购进货物投资给其他单位

2、（2019年单选题）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（    ）。

A、甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬

B、乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工

C、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

D、丁服装厂将外购的面料用于生产服装

1、（2016年单选题）甲公司为一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知税率为13%。当月该笔业务增值税销项税额为（   ）。

A、（90 000-9 000）÷（1+13%）×13%=9 318.58（元）

B、90 000×13%=11 700（元）

C、90 000÷（1+13%）×13%=10 353.98（元）

D、（90 000-9 000）×13%=10 530（元）

2、（2019年单选题）甲厂为一般纳税人，2019年9月销售500件衬衣给乙商场，含税单价为113元；由于乙商场购进数量较多，甲厂给予7折优惠，销售额和折扣额在同一发票金额栏分别注明，增值税税率为13%。该笔业务销项税额为（ ）。

A、500×113×13%=7345（元）

B、500×113÷（1+13%）×13%=6500（元）

C、500×113×70%×13%=5141.5（元）

D、500×113×70%÷（1+13%）×13%=4550（元）

（2016年判断题）纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（  ）

1、（2014年单选题）甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额为（    ）万元。

A、（113+ 2.26）÷（1+13%）×13%=13.26

B、113÷（1+13%）×13% =13

C、113×13%=14.69

D、[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95

2、（2019年单选题）甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）

A、（626.4+5.8+11.6）×13%

B、（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%

C、（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%

D、（626.4+11.6）×13%

1、（2013年多选题）一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于个人消费

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

2、（2017年多选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（    ）。

A、贷款服务  

B、住宿服务

C、餐饮服务  

D、广告服务

3、（2018年多选题）一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。

A、购进原材料试制新产品

B、购进生产免税货物用材料

C、购进旅客运输服务

D、购进贷款服务

1、（2018年多选题）下列各项中属于增值税免税项目的有（    ）。

A、除个体工商户外的其他个人销售自己使用过的物品

B、古旧图书

C、直接用于科学研究的进口设备

D、农业生产者销售的自产农产品

2、（2017年单选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（    ）。

A、商店销售糖果

B、木材加工厂销售原木

C、粮店销售面粉

D、农民销售自产粮食

3、（2014年判断题）私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（    ）

1、（2014年判断题）采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（  ）

2、（2015年单选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。

A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、纳税人进口货物，为报关进口的当天

3、（2017年单选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。

A、发生应税行为先开具发票的，为开具发票当天

B、发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C、提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满当天

D、从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

（2014年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（    ）。

A、电动汽车  

B、实木地板

C、调味料酒  

D、农用拖拉机

1、（2014年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（    ）。

A、汽车厂销售雪地车     

B、手表厂生产销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链   

D、商场销售木制一次性筷子

2、（2015年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（    ）。

A、生产销售白酒

B、零售金银首饰

C、批发实木地板

D、进口木制一次性筷子

3、（2018年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（    ）。

A、超豪华小汽车  

B、游艇

C、电池       

D、高档手表

1、（2017年多选题）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（    ）。

A、电池   

B、涂料

C、柴油     

D、黄酒

2、（2018年多选题）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（    ）。

A、雪茄烟

B、卷烟    

C、黄酒   

D、白酒

1、（2013年单选题）某化妆品厂2019年9月销售高档护肤品取得含税收入45.2万元，收取手续费2.26万元；另取得逾期包装物押金收入1.13万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂本月应缴纳消费税为（    ）万元。

A、45.2×15%=6.78

B、45.2÷(1+13%)×15%=6

C、(45.2+2.26 )÷(1+13%)×15% =6.30

D、(45.2+2.26+1.13 )÷(1+13%)×15% =6.45

2、（2013年单选题）甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月将生产一批的高档化妆品移交非独立核算门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批化妆品的出库价为90万元，适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，该笔业务应缴纳消费税税额为（    ）万元。

A、90×15%=13.5       

B、113×15%=16.95

C、113÷（1+13%）×15%=15

D、113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65

3、（2016年单选题）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。该笔业务应缴纳消费税税额为（    ）。

A、1×5×5%=0.25（万元）

B、1×10×5%=0.5（万元）

C、1×12×5%=0.6（万元）

D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）

1、（2017年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。

A、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B、进口应税消费品的，为报关进口的当天

C、委托加工应税消费品的，为支付加工费当天

D、采取预收货款结算方式的，为发出消费品的当天

2、（2019年单选题）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（    ）。

A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期当天

B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天