233网校为大家整理了MR.H讲义中【强】、【中】频率的考点，能为大家的复习起到提纲挈领的作用。大家可以借助这份考点，快速过一遍“记忆库存”，看是否还有知识没有掌握。
1、【中】企业所得税纳税人和征税对象：居民企业和非居民企业的区分——与之对应的征收对象。
2、【强】所得来源地的确定（下表来自MR.H精讲班）
3、【强】不同销售方式下收入的确认时点。
4、【强】不征税收入和免税收入：不征收≠免税，几乎年年考查，要能背下来。
5、【强】企业所得税的扣除标准（着重掌握：①职工福利费、工会经费和职工教育经费；②社会保险费；③公益性捐赠；④业务招待费；⑤广告费和业务宣传费）。
6、【强】计算企业所得税时，不得扣除的项目（背★★★★★）。
7、资产的税务处理——【强】不得计算折旧扣除的固定资产（计算方法、最低年限【中】）；【中】不得摊销扣除的无形资产；【中】长期待摊费用（大修理的含义）。
8、【强】企业所得税税收优惠：减半征收的情形；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。（还要注意2020年新增、修改的部分——债券利息减免税，MR.H在讲义中均有标注）。
9、【中】加计扣除：在计算时，要学会运用。
10、【中】创投企业税收优惠：一个是年数、一个是百分比。
【练一练】
1、（2015年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
2、（2013年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
3、（2013年多选题）甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税额所得额时全额扣除的有（ ）。
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
热点关注：
2020初级会计实务真题及答案| 2020经济法基础真题及答案
重要推荐：
2021年备考已开启，不懂制定学习计划？无法提炼教材考点？不妨跟随讲师学习，233网校初级会计通关课程，面对面与讲师交流，赶紧来看>>
p>
