增值税法律制度历年分值在14分左右，非常可能单独命制不定项选择题。本知识点要以理解为主，记忆为辅。自己看书可能较为枯燥，但是结合老师的讲解，可以帮大家整理法条。本章内容虽多，但掌握老师强调的部分即可通过考试。
★★★
考查形式：单选题、多选题、判断题、不定项选择题
掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算；
熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理和增值税专用发票使用规定
【考点1】增值税征税范围——属于营改增项目的（★★★）
一、交通运输服务
子税目包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空（天）运输服务、管道运输服务。
【注意】
①水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
②航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
③出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输缴纳增值税。（车是公司的）
④无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
二、邮政服务
子税目包括：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
三、电信服务
（1）基础电信服务：语音通话服务等。
（2）增值电信服务：短信和彩信服务、互联网接入服务等。
【注意】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
四、建筑服务
子税目包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。
【注意】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务”缴纳增值税。
五、金融服务
（1）贷款服务（利息收入）
【注意】信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
【解释】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（不担风险，类似放贷）
（2）直接收费金融服务（收费收入）
（3）保险服务
（4）金融商品转让
六、现代服务
研发和技术服务 | 包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 |
信息技术服务 | 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。 |
文化创意服务 | 包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 |
物流辅助服务 | 包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。 |
租赁服务 | 包括融资租赁服务和经营租赁服务。但不包括融资性售后回租（按贷款服务缴纳增值税）。 【注意】车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 【解释】将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。 |
鉴证咨询服务 | 包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 【解释】翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”征收增值税。 |
广播影视服务 | 包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务。 |
商务辅助服务 | 包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。 |
其他现代服务 | |
七、生活服务
包括文化体育服务；教育医疗服务；旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务（如家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩桑拿足疗沐浴、洗染、摄影扩印等）
【口决】吃住玩乐、文体教医。
【考点2】视同发生应税销售行为（★★★）
（1）视同销售货物
自产 | 委托加工 | 购进 | |
集体福利或者个人消费（对内） | √ | √ | × |
投资 | √ | √ | √ |
分配给股东或者投资者 | √ | √ | √ |
无偿赠送其他单位或者个人 | √ | √ | √ |
（2）视同销售服务、无形资产或者不动产（2个无偿）
①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
【考点3】增值税纳税义务发生时间（★★）
销售方式 | 纳税义务发生时间 |
采取直接收款方式销售货物的 | 不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 |
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 | 为发出货物并办妥托收手续的当天。 |
采取赊销和分期收款方式销售货物 | 为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 |
采取预收货款方式销售货物 | 为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。 |
委托其他纳税人代销货物 | 为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 |
纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销货物除外） | 为货物移送的当天。 |
纳税人进口货物 | 为报关进口的当天。 |
纳税人提供“租赁服务”采取预收款方式的 | 为收到预收款的当天。 |
纳税人从事金融商品转让的 | 为金融商品所有权转移的当天。 |
纳税人发生视同销售劳务、服务、无形资产或者不动产 | 为劳务、服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 |
[单选题]根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中， 应按照“ 销售服务——建筑服务” 税目计缴增值税的是
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
[多选题]根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有0.
A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务
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