2006会计职称《经济法基础》模拟试题(1)判断、简答、综合题答案
五、综合题
【答案】：
A企业：
（1）当期销项税额＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（万元）
（2）当期进项税额＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（万元）
提示：将外购的货物用于本企业集体福利的，其进项税额不得抵扣，由于其是当期外购的货物，因此外购货物的进项税当期不得抵扣。可以抵扣的进项税为：（4000－3000）×17%=170元；支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税，不包括运输装卸费。
（3）当期应纳增值税＝136.07－34.017＝102.05（万元）
C企业：
（1）销项税=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37万元
（2）进项税=85+0.5×7%=85.035万元
（3）C企业应该缴纳增值税=145.37-85.035=60.335万元
B企业：
两项运输业务应纳营业税=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境运输业务应纳营业税=（50-20）×3%=0.9万元
责编：yunyun
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