18.答案:A
【解析】本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业(不包括个人独资企业和合伙企业)、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定;外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。
19.答案:A
【解析】本题考核企业所得税中坏账准备的计提,经批准可以提取坏账准备金的纳税人,坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。
20.答案:C
【解析】本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定,(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。
21.答案:A
【解析】本题考核纳税人多缴税款退还的相关规定。纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
22.答案:D
【解析】本题考核税收保全措施的形式。根据规定,税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款;(2)扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。
23.答案:C
【解析】本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票,无需提示承兑,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
24.答案:A
【解析】本题考核银行账户使用范围。企业发放工资和奖金的,应该通过基本存款账户支取。在实际工作中,即使用一般存款账户发放的,也要先从基本存款账户中划转。
25.答案:D
【解析】本题考核银行卡的计费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%,10000×2%=200(元)。