(四)财政部门对某公司进行会计检查时，发现以下问题：
1．公司规章制度规定，会计机构和会计人员对公司一切经济活动负有全程监督义务，并对监督结果负最终法律责任。
2．为了精简人员，提高办事效率，会计人员王某负责公司办公用品的购买，审批入账和保管工作。
3．公司制度规定总经理负责公司的日常经营管理，对重大投资行为也可以灵活决策。2004年5月8日公司总经理决定用公司净资产的40％对外投资联营，而公司董事会和股东会，则认为总经理的行为超越了职权范围。总经理对此不服，认为是根据公司制度规定履行自己的职责。
4．公司成立3年来，主要对现金进行定期盘点，其他财产尚未进行盘点清查。
5．公司赊购材料发生业务，会计人员不知道是负责材料核算的会计先入账，还是负责应付账款核算的会计人员先入账，且会计凭证编号经常发生重复。
6．公司现金盘点时，溢余现金90元，会计负责人不知道如何处理?
要求：分析以上问题产生的原因及处理方法?
[答案]
第1项制度规定错误。虽然会计机构、会计人员是单位内部会计监督的主体，但单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织和实施，并承担最终责任。
第2项行为规定违反了内部会计监督关于“记账人员与业务经办人员、审批人员、财务保管人员职责权限相互分离、相互制约的规定”，且彼此属于不相容职务，不符合内部控制关于“不相容职务应相互分离控制的要求”。
第3项争议的原因主要是公司对重大投资决策和执行的制度不明确，授权批准控制制度不清。
第4项行为表明公司不符合“财产保全控制”制度的要求，应定期或不定期对公司财产进行盘点清查，公司制度未明确财查清查范围，期限和组织程序。
第5项行为表明公司会计系统控制制度不健全，对会计岗位分工、凭证传递、编号和保管规定不明确。
第6项表明，会计机构对自己在内部会计监督中的职权不明确。(理由见教材P201第2点)
