考试大初级会计职称模拟试题(四)

第1题某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
A10万元
B12万元
C23万元
D79万元

正确答案：C
解析：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×33%=99（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴56万元，则汇总纳税应纳所得税额=99-20-56=23（万元）。

第2题根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业取得的捐赠收入较大,符合法定条件的,可以在不超过（）的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
A2年
B3年
C5年
D10年

正确答案：C
解析：企业取得的捐赠收入较大,可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。

第3题根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，错误的是（）。
A外汇买卖业务以卖出价减去买入价为营业额
B转贷业务以贷款获得的利息为营业额
C单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

正确答案：BCD
解析：（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。

第4题在下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金有（）。
A营业税
B城建税
C教育费附加
D消费税

正确答案：AD
解析：外商投资企业不涉及城建税和教育费附加。

第5题我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）
对错

正确答案：×
解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。