A、0.36万元
B、0.02万元
C、0.37万元
D、0.03万元
× 正确答案:A
解析:从事生产经营的小规模纳税人应纳增值税额为销售额乘以6%的征收率，不得扣除任何进项税额;如果销售额是含税销售额的，换算为不含税销售额(不含税销售额=含税销售额÷1.06)
16、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正确答案:B
解析:本题考核点为营业税应纳税额的计算。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
17、某企业在2004年7月生产香烟10吨，销售两次，一次销售6吨，得款600万元(不含增值税)，另一次销售3吨，得款480万元;该企业将另外1吨香烟发给职工作为福利用品。根据规定，计征消费税时，用于职工福利的1吨香烟的销售额应为( )。
A、100万元
B、160万元
C、130万元
D、120万元
× 正确答案:D
解析:纳税人自产自用的应税消费品，由税务机关核定其销售额;核定标准是纳税人当月或最近月份销售同类应税消费品的价格;有多次销售且价格不同的，按照加权平均价格计算。本案纳税人当月销售同类香烟两次，价格不同，故取其加权平均价格计算用于职工福利的1吨香烟的销售额。
18、根据《营业税暂行条例》的规定，下列有关营业税扣缴义务人的表述中不正确的是( )。
A、建筑安装业实行分包的，以建设单位作为分包人的营业税扣缴义务人
B、个人转让专利权的，由受让人为营业税扣缴义务人
C、委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
D、单位或个人进行演出由他人售票的，由售票者为扣缴义务人
× 正确答案:A
解析:建筑安装业实行分包的，以总包人作为分包人的营业税扣缴义务人。
19、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售乙市某商场的代销货物
C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
× 正确答案:C
解析:A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。
20、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报进项税额的是( )。
A、工业企业购进货物，款已付，货未入库
B、工业企业购进货物，款未付，货已入库
C、商业企业购进货物，已付部分款项，货未入库
D、商业企业购进货物，款未付，货已入库
× 正确答案:B
解析:(1)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额;(2)工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额;(3)一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。
