答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】B
【答案解析】本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
2.
【正确答案】D
【答案解析】本题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
3.
【正确答案】C
【答案解析】本题考核完税凭证、发票的保存期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
4.
【正确答案】C
【答案解析】本题考核税务管理的变更登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理变更的税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
5.
【正确答案】A
【答案解析】本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制。
6.
【正确答案】B
【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。
7.
【正确答案】C
【答案解析】本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
8.
【正确答案】C
【答案解析】本题考核税款追征的规定。根据规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应该无限期追征，没有年限的限制。
9.
【正确答案】C
【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月.
10.
【正确答案】C
【答案解析】选项ABD是属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。
11.
【正确答案】C
【答案解析】查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。
12.
【正确答案】D
【答案解析】根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
13.
【正确答案】D
【答案解析】（1）选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额；（2）如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。
14.
【正确答案】C
【答案解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
15.
【正确答案】D
【答案解析】纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
16.
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC属于偷税行为。
二、多项选择题
1.
【正确答案】AC
【答案解析】纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
2.
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户；②领购发发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请输延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。
3.
【正确答案】AD
【答案解析】纳税人办理注销税务登记前，应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
4.
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供的资料。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
5.
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。选项A、B、C属于《发票管理办法》规定的税务机关的职权；选项D属于《税收征收管理法》第71条规定的税务机关可以采取的措施。
6.
【正确答案】AD
【答案解析】核定征收的适用范围有六个方面，不包括BC。
7.
【正确答案】AD
【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
8.
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。D选项以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。
9.
【正确答案】ABD
【答案解析】纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
三、判断题
1.
【正确答案】错
【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
2.
【正确答案】对
【答案解析】依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
3.
【正确答案】对
【答案解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。
4.
【正确答案】错
【答案解析】本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经县以上税务机关批准，可以暂不建账或不设置账簿，但该类业户必须按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿，并完整保存有关纳税资料。
5.
【正确答案】对
【答案解析】本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款；在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保；如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。
6.
【正确答案】错
【答案解析】税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。
7.
【正确答案】错
【答案解析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖专用发票、发票监制章和发票防伪专用品。
8.
【正确答案】错
【答案解析】《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
9.
【正确答案】对
【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。题中所述是正确的。
10.
【正确答案】对
【答案解析】滞纳金=15万元×10天×0.05%=0.075（万元）。
四、综合题
1.
【正确答案】松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见符合税法的规定。依据法律规定，在计算企业应纳税所得额时，坏账准备金允许扣除，但纳税人的长期投资跌价准备金等，不得扣除。
松山公司拒缴税款的做法不合法。依据法律规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
税务机关的处罚决定不合法。从事生产、经营的纳税人有违反《税收征管法》规定行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，而无暂停使用发票的处罚。纳税人不缴或少缴应纳税款的，应由税务机关追缴，并处以不缴或少缴税款的50％以上5倍以下的罚款。
