2008年初级会计职称经济法基础第四章练习

一、单项选择题
1、纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有()
A、用于职工福利和奖励
B、用于连续生产其他应税货物
C、用于缴纳营业税项目
D、用于馈赠、赞助
2、某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（）。
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
5、宏图三包电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、发出货物的当天
B、收到货物的当天
C、合同约定的收款日期的当天
D、签订合同的当天
7、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2006年3月份，该工厂得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
9、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A、增值税小规模纳税人
B、增值税一般纳税人
C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
10、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。
A、批发、零售商品
B、进口货物
C、转让土地使用权
D、提供修理修配劳务
11、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（）。
A、48万元
B、60万元
C、80万元
D、100万元
13、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
14、增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90元、装卸费20元、保险费30元。所以按7%计算准予抵扣的进项税额是（）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、销售货物
17、某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17%），该企业当月应退税额为（）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、按照买价和规定的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
B、购进固定资产的进项税额
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、非正常损失的购进货物的进项税额
19、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。
A、向一般纳税人销售应税货物
B、向消费者销售应税货物
C、将自产货物用于个人消费
D、销售不动产
20、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A、发出货物的当天
B、收到货物的当天
C、按合同约定的收款日期的当天
D、签订合同的当天
21、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的价外基金
C、向购买方收取的增值税税款
D、向购买方收取的消费税税款
22、某酒厂为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
24、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。
A、组成计税价格=成本+利润
B、组成计税价格=成本+费用
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
25、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）
A、将自产货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D、将自产货物作为投资的，为货物使用的当天