四、不定向选择题
1.
(1). 【正确答案】：B
【答案解析】：电信业的营业额中包括电信物品销售收入。应缴纳的营业税=50×3%=1.5（万元）。
(2). 【正确答案】：A
【答案解析】：提供通信服务应缴纳营业税＝500×3％＝15(万元)。
(3). 【正确答案】：C
【答案解析】：销售长途IP电话卡业务应缴纳营业税＝700×（1-10%）×3％＝18.9(万元)
【提示】电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账，并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
(4). 【正确答案】：C
【答案解析】：转让办公楼应缴纳营业税＝(1000－500)×5％＝25(万元)
【提示】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
(5). 【正确答案】：B
【答案解析】：该电信公司2009年12月份应缴纳的营业税合计=1.5++15+18.9+25=60.4（万元）
2.
(1). 【正确答案】：A
【答案解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，张某每月及全年应纳税额为：7月份应纳税额＝(2500-500-800)×10％＝120(元)；全年应纳税额＝(2500-800)×10％×11＋120＝1990(元)
(2). 【正确答案】：B
【答案解析】：张某通过民政部门捐给西部山区一所农村小学的捐款，属于个人对农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。
应缴纳个人所得税=[40000×（1-20%）-15000]×20%=3400（元）
(3). 【正确答案】：B
【答案解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20％×50％+7000×20％=3000(元)
(4). 【正确答案】：C
【答案解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。
(5). 【正确答案】：A
【答案解析】：取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
张某2009年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)
3.
(1). 【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发费用=300+（3000+2800）×5%=590（万元）
(2). 【正确答案】：C
【答案解析】：准予扣除的项目金额=3000+2800+300+（3000+2800）×5%+495+（3000+2800）×20%=8045（万元）
(3). 【正确答案】：B
【答案解析】：转让房地产的增值额=9000－8045＝ 955（万元）
增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87% 适用税率30%
应纳土地增值税税额﹦955×30%＝286.5（万元）
(4). 【正确答案】：ABC
【答案解析】：从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。
4.
(1). 【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核支票的相关规定。根据规定，甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，应该不予以支付，并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。另外，支票的提示付款期限为出票日起10日内，A企业并没有超过提示付款期限提示付款。
(2). 【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核商业汇票的相关规定。根据规定，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，不包括银行汇票，因此选项A的说法错误；商业承兑汇票不是由银行承兑的，而是由商业主体。
(3). 【正确答案】：ACE
【答案解析】：本题考核银行承兑汇票承兑和付款的相关规定。B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，本题中，到期日是4月10日，B企业在4月15日提示付款，符合法律规定；乙银行拒绝付款的做法不符合规定，根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息；定期付款的汇票提示承兑时间是到期日之前，因此选项C的说法正确。
(4). 【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核信用证的相关规定。根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款。
(5). 【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核信用证的相关规定。①保证金的数额符合规定。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。②C企业不能支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。③信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。④乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，申请人缴存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
5.
(1). 【正确答案】：ACD
【答案解析】：①试用期6个月不合法。根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年）。②试用期内工资为1000元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元。
(2). 【正确答案】：AB
【答案解析】：每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。每年带薪休假3天不合法。根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
(3). 【正确答案】：ABD
【答案解析】：首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
(4). 【正确答案】：ABC
【答案解析】：根据规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；③连续订立二次固定期限劳动合同。本题中张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。
(5). 【正确答案】：AD
【答案解析】：张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。因此选项A表述不正确。
用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形1．由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；2．劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的：3．用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；4．用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的；5．除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；6．以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；7．用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的；8．用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；9．法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
