三、判断题（多项选择题（本类题共15小题，每小题目2分，共30分。））
46、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()
答案：错误
47、农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()
答案：错误
48、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。()
答案：错误
49、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在l万元以上的，应追究其刑事责任()。
答案：正确
50、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。()
答案：正确
51、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()
答案：正确
52、纳税人在非金融机构的借款利息支出，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。（）
答案：错误
53、信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。（）
答案：错误
54、当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。（）
答案：错误
55、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）
答案：错误
四、计算题（计算题（本类题共4小题，1-3小题5分,4小题10分,共25分。））
56、某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠80万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。该企业自行申报当年企业所得税是：
应纳税所得额=860-320-35＋6＋20-85-280-150=16（万元）
应纳企业所得税=16×25%＝4（万元）
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确；
（2）如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。
答案：（1）该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是：
①投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元不计入应纳税所得额；
②非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除；
③税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。
（2）应纳企业所得税：
①应纳税所得额=860-320-35+（6-4）+20-（85-80-3）-280-150=95（万元）
②应纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）
57、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。
2007年4月发生如下经济业务：
(1)从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税)；
(2)销售商品的销售额共计397800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；
(3)出租装修工具收入12000元；
(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知：适用的增值税税率为17％，服务业适用的营业税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％。
要求：
(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?
(2)计算该商店当月应纳增值税税额。
(3)计算该商店当月应纳营业税税额。(答案中的金额单位用元表示)
答案：(1)该商店4月份发生的出租装修工具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。
(2)当月应纳增值税额=397800／(1+17％)×17％—60000×17％=47600(元)
(3)出租装修工具应纳营业税额=12000×5％=600(元)
承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=87000×3％=2610(元)
当月应纳营业税额=600+2610=3210(元)
解析：“本月购进涂料全部对外销售”，说明其进项税额可以全部抵扣。如果将部分涂料用于“装修业务”(增值税的非应税项目)，应注意抵扣的比例。
58、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年12月相关经营情况如下：
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。支付海关地运往商贸公司的运输费用897元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将收购的免税农产品的30％用于集体福利。
(3)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元。
(4)将进口化妆品的80％加工成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.20万元。
(5)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
已知：进口化妆品的关税税率为20％，化妆品的消费税税率为30％。
要求：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税。
答案：(1)进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税
①关税完税价格=220+4+20+11=255(万元)
②关税=255×20％=51(万元)
③消费税=(255+51)÷(1-30％)X30％=131.14(万元)
④增值税=(255+51)÷(1-30％)×17％=74.31(万元)
(2)国内销售环节应缴纳的增值税
①销项税额=[650+70.20÷(1+17％)+14.04÷(1+17％)]×17％=122.74(万元)
②进项税额=74.31+8×7％+(70×13％+10×7％)×(1-30％)+34+20x7％=117.13(万元)
③当期应纳增值税=122.74-116.23=5.61(万元)
(3)国内销售环节应缴纳的消费税=[650+70.20÷(1+17％)+14.04÷(1+17％)]×30％一131.14×80％=111．69(万元)
解析：1.(1)运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，应计入关税完税价格；(2)支付运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，不能计入关税完税价格。
2.(1)进口环节缴纳的增值税74.31万元可以抵扣：(2)从海关运往商贸公司的运输费用8万元，应按7％抵扣进项税额，但装卸费用和保险费用3万元不能计入。
3.进口环节缴纳的消费税131.14万元应按当期生产领用的数量抵扣。
59、甲公司于2006年10月20日向王某签发一张转账支票，出票日期为l0月20日，付款人为乙银行，支票金额为10万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称,授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。
要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)王某能否使用该支票支取现金?并说明理由。
(2)甲公司在出票时，出票日期10月20日应当如何记载?
(3)甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效?并说明理由。
(4)甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。
（5）甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?
(6)甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。
答案：(1)王某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。
(2)出票日期应当使用中文大写，具体为“零壹拾月零贰拾日”。
(3)甲公司在出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。②如果甲公司的签章不符合规定，该支票无效。根据规定，出票人(甲公司)在票据上的签章不符合规定的，票据无效。
(4)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（5）出票日期、金额和收款人名称不得更改，否则支票无效。
(6)丙银行、丁银行的做法不符合规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据。当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具相关收款依据。
解析：
