50、某房地产公司2013年发生如下经济业务：
(1)签订－份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款i00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：
|
级数 |
增值额与扣除项目金额的 比率 |
税率 (％) |
速算扣除 系数(％) |
|
1 |
不超过50％的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超过50％至100％的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超过i00％至200％的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超过200％的部分 |
60 |
35 |
计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A．400
B．800
C．550
D．750
51、 该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（ ）万元。
A．11140
B．10150
C．9540
D．8140
52、 该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．2744
B．2058
C．2187
D．2552
53、 该公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．900
B．910
C．906
D．916
54、某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；
(2)从另－非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。
(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；
已知：2012年企业亏损300万元。
要求：根据上述资料，回答下列54-65小题。
下列表述中正确的是（ ）。
A．该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B．该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C．该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D．该企业取得的权益性投资收益为征税收入
55、 下列关于所得税前扣除项目的说法中。不正确的是（ ）。
A．企业营业税金及附加200万元可以税前扣除
B．企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C．企业的赞助支出可以税前扣除
D．企业被工商机关罚款可以税前扣除
56、 下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（ ）。
A．工会经费应调增应纳税所得额1．5万元
B．职工福利费应调增应纳税额22万元
C．职工福利费可以据实扣除
D．职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
57、 该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．451．625
B．479．125
C．534．125
D．596．625
58、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：
(1)购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票．注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。
(2)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3．51万元。
假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6十10×13%+0．06=14．96(万元)
销项税额=(200+15)×17%=36．55(万元)
应纳增值税额=36．55-14．96=21．59(万元)
要求：根据上述资料，回答下列58-69题。
根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是（ ）。
A．运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣
B．在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出
C．分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额
D．销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额
59、 该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．13．192
B．14．762
C．13．912
D．13．70Z
60、 该企业当期的销项税额为（ ）万元。
A．23．46
B．20．46
C．23．55
D．22．95
61、 该企业应该缴纳的增值税为（ ）万元。
A．9．758
B．10．268
C．9
D．9．548
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