26、要求：根据下述资料，回答下列26-35题。
本题涉及个人所得税、营改增、城建税(及教育费附加)。
居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：
(1)每月取得公司支付的工资薪金7500元；
(2)10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元(考虑增值税)；
(3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。
谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．3540
B．6980
C．14700
D．14400
27、 下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是（ ）。
A．应缴纳增值税850元
B．应缴纳增值税2550元
C．应缴纳城建税42.5元
D．应缴纳教育费附加76.5元
28、 谢先生当年小汽车租金收人应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．3600
B．1951.2
C．2359.2
D．2520
29、 谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A．640
B．800
C．640
D．448
30、 假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照《税收征收管理法》有关规定，报社应承担的责任是（ ）。
A．由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
B．由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款
C．由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
D．由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款
31、某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列31-40题。
企业的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A．自行车销售收入
B．运费收入
C．国债利息收入
D．企业债券利息收入
32、 下列表述中，不正确的是（ ）。
A．支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B．支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C．通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D．企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
33、 对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（ ）万元。
A．900
B．936
C．1364
D．1400
34、 下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（ ）。
A．业务招待费税前可以扣除30万元
B．业务招待费55万元可以全额税前扣除
C．业务招待费应调增应纳税所得额25万元
D．业务招待费应调增应纳税所得额22万元
35、 企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．166．25
B．163．75
C．172．5
D．175
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