13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。
A.出租房屋
B.提供保险服务
C.机器维修
D.土地租赁
【答案】C
【解析】选项ABD：应当征收营业税。
14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。
A.汽车专卖店销售小汽车
B.珠宝店进口钻石饰品
C.烟草专卖店零售卷烟
D.酒厂委托加工白酒
【答案】D
【解析】(1)选项A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税;(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税;(3)选项C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税;(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
【答案】B
【解析】(1)选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒;(2)选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税;但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认
【答案】C
【解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是( )。
A.税收滞纳金
B.企业拨缴的工会经费
C.非广告性质的赞助支出
D.企业所得税税款
【答案】B
【解析】(1)选项ACD：均不得在税前扣除;(2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
18.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中1辆赠送给乙企业
D.库存3辆尚未售出
【答案】B
【解析】(1)选项A：应当由购买方缴纳车辆购置税;(2)选项B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税;(3)选项C：应当由受赠方缴纳车辆购置税;(4)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
19.某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税( )元。
A.9400
B.10200
C.11800
D.12000
【答案】C
【解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;(2)该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
20.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为( )。
A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(万元)
B.226×(1+10%)×20%=49.72(万元)
C.226×(1+13%)×20%=51.08(万元)
D.226÷(1+13%)×20%=40(万元)
【答案】B
【解析】(1)烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(万元);(2)烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。
21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A.政府向企业出让国有土地使用权
B.企业将闲置房产出租
C.企业之间交换房产
D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
【答案】C
【解析】(1)选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(2)选项B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(3)选项C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围;(4)选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。
22.北京市某企业2014年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
【答案】C
【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。
23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【答案】B
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，( )内可以领到增值税发票领购簿。
A.5天
B.7天
C.10天
D.15天
【答案】A
【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
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