四、不定项选择题(本题型共24分。在每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选的相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1.2007年1月1日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了5年期限劳动合同，工资3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日设立的私营企业，在设立时即采用劳动合同制。
(1)2010年1月1日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为10万元，张某培训回来后需要在甲公司工作5年，如张某违反约定，需向甲公司承担违约责任。甲公司与张某对此再无其他约定。
(2)因张某在甲公司表现良好，在5年期限劳动合同到期后，甲公司又与张某重新签订了5年期限的劳动合同，工资涨为5000元/月。
(3)截止到2014年1月1日，张某已经连续在甲公司工作7年。2014年8月，张某想陪家人去英国旅游，于是拟休年假。
(4)张某休年假回来后，因积攒了大量工作，于是公司安排张某在9月27日(星期六)和10月1日(国庆节)加班。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，下列选项的表述中，不正确的是( )。
A.如果合同期限届满，甲公司与张某约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当顺延至服务期满
B.如张某培训归来在甲公司工作2年后，因丙公司给的报酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司最多可要求张某支付10万元违约金
C.如张某因甲公司不按时足额支付劳动报酬而解除与甲公司的劳动合同，则无需向甲公司支付违约金
D.即使张某与甲公司约定了服务期，也不影响按照正常的工资调整机制提高张某在服务期间的劳动报酬
[答案]B
[解析]选项B，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费。本题中，甲公司最多可要求张某支付6万元违约金。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，如张某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新签订劳动合同，此时张某想签订无固定期限劳动合同。下列选项中，能成为张某主张签订无固定期限劳动合同的法律依据的是( )。
A.劳动者在该用人单位连续工作满10年
B.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年
C.连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者无违反规定情形，续订劳动合同
D.劳动者连续在本单位工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
[答案]A
[解析]1.有下列情况之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(1)劳动者在该用人单位连续工作满10年的(选项A，张某已经在甲公司连续工作10年)。(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的(选项B，甲公司非初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同);(3)连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有违规情形，续订劳动合同的(选项C，连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算)。2.在本单位连续工作满15年，且据法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。
(3)根据本题要点(3)所提示内容，如张某无不能休年假情形，则张某可休年假( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
[答案]A
[解析]职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
(4)根据本题要点(4)所提示内容，下列选项关于甲公司向张某支付加班费的表述中，不正确的是( )。
A.9月27日，如不能安排补休，甲公司应向张某支付不低于其日工资150%的加班费
B.9月27日，如不能安排补休，甲公司应向张某支付不低于其日工资200%的加班费
C.10月1日，甲公司应向张某支付不低于其日工资250%的加班费
D.10月1日，甲公司应向张某支付不低于其日工资300%的加班费
[答案]AC
[解析]用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。用人单位依法安排劳动者在“休息日”工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资(选项AB)。用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资(选项CD)。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，另收取包装费12.87万元。
(2)采取折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。
(3)采取分期收款方式销售货物，不含税总价款20万元，合同约定本月收回70%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款12万元。
(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为13.38万元。
(5)购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，已支付货款并验收入库。
已知：上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
[答案]B
[解析]应缴纳的增值税=(25-5)×17%=3.4(万元)。
(2)下列关于业务(4)的处理，说法正确的是( )。
A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额不得抵扣，需做进项税额转出处理
B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出处理
C.该业务应转出的进项税额为2.27万元
D.该业务应转出的进项税额为2万元
[答案]AD
[解析]选项AB，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的，其进项税额不得抵扣，已经抵扣过的需要做进项税额转出处理;选项CD，该业务应转出的进项税额=13.38÷(1-13%)×13%=2(万元)。
(3)计算该企业当月的销项税额为( )万元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
[答案]C
[解析]该企业当月的销项税额=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(万元)。
(4)计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
[答案]B
[解析]该企业当月应缴纳的增值税=14.45-(5.1-2)=11.35(万元)。
3.中国公民张某任职于境内甲公司。张某2014年5月取得收入如下：
(1)当月取得境内甲公司支付的工资薪金8300元、差旅费津贴500元;
(2)当月从境内乙公司取得特许权的经济赔偿收入6000元;
(3)当月举报违法行为获得公安机关支付的2000元奖金;
(4)当月购买福利彩票，一次中奖13000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)张某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳的个人所得税为( )元。
A.245
B.505
C.405
D.295
[答案]C
[解析]差旅费津贴不予征收个人所得税，张某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳的个人所得税=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
(2)取得的经济赔偿收入，应由境内乙公司代扣代缴个人所得税( )元。
A.0
B.960
C.1040
D.1200
[答案]B
[解析]个人取得的特许权的经济赔偿收入应按照“特许权使用费所得”项目纳税。应由境内乙公司代扣代缴个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)张某取得公安机关支付奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.200
C.240
D.400
[答案]A
[解析]个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。
(4)张某取得福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.440
B.600
C.2080
D.2600
[答案]D
[解析]个人购买福利彩票、体育彩票、赈灾彩票，一次中奖收入在10000元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;超过10000元的，全额征收个人所得税。张某取得福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=13000×20%=2600(元)。
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