四、不定项选择题
1、
<1>
【正确答案】 AD
【答案解析】
出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
<2>
【正确答案】 A
【答案解析】
票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。
<3>
【正确答案】 ABD
【答案解析】
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
<4>
【正确答案】 D
【答案解析】
付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
2、
<1>
【正确答案】 AC
【答案解析】
业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
<2>
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。
<3>
【正确答案】 B
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
<4>
【正确答案】 AD
【答案解析】
业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。
3、
<1>
【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
<2>
【正确答案】 C
【答案解析】
设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
<3>
【正确答案】 D
【答案解析】
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
<4>
【正确答案】 B
【答案解析】
拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
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