考核知识点：个人所得税法律制度【点击进入测试章节习题】
单项选择题
1、下列关于所得来源的确定，说法错误的是( )。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
【正确答案】B
【答案解析】本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
2、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税的税目。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
3、郑某2013年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%.郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用;非公益性的直接捐赠税前不得扣除。应纳税额=12000×20%=2400(元)。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年的唯一家庭生活用房所得
【正确答案】D
【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
多项选择题
1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。
2、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税征收管理。纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。所以ABCD都选。
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