1、张某2009年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A、(90-50)×20%=8万元
B、90×20%=18万元
C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元
D、90×(1-20%)×20%=14.4万元
【正确答案】A
【答案解析】本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额(收入总额-财产原值-合理费用)=(90-50)×20%=8(万元)。
2、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
【正确答案】BD
【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。
A、土地使用证
B、专利权转移书据
C、未按期兑现的加工承揽合同
D、发行单位与订阅单位之间书立的凭证
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC，均应依法缴纳印花税。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得，没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
5、下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。
A、飞机场跑道占用耕地
B、医院占用耕地
C、铁路线路占用耕地
D、军事生产企业占用耕地
【正确答案】B
【答案解析】本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。
6、下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。
A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税
B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税
【正确答案】D
【答案解析】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A、保险赔款
B、劳动分红
C、退休工资
D、军人转业费
【正确答案】ACD
【答案解析】保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
8、企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。( )
【正确答案】对
9、纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。( )
【正确答案】对
10、开采原油过程中用于加热、修井的原油视同自用依法缴纳资源税。( )
【正确答案】错
【答案解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
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