7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。
A.红利所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.劳务报酬所得
【答案】D
【解析】本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
8、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
【答案】D
【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
【答案】D
【解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
【答案】A
【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
11、下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。
A.接受捐赠的收入
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
【答案】B
【解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
12、下列不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
【答案】D
【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
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