四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
根据下述资料，回答题：
中国公民张某系自由职业者。2015年1——12月收入情况如下：
(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税费)。
(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
(3)6月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
(4)9月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
(5)11月份因持有境内上市的A公司股票而取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从非上市的B公司取得红利所得7000元。
已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%;劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用;股息所得适用个人所得税税率为20%。
50
张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
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A.(2500-800)×10%×11+(2500-500-800)×10%=1990元
B.(2500-800)×20%×11+(2500-500-800)×20%=3980元
C.(2500-800)×20%×12=4080元
D.(2500-800)×10%×12=2040元
参考答案：A
参考解析：
财产租赁收入以每月内取得的收人为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。
51
张某取得绘画收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
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A.(40000-15000)×(1-20%)×20%=4000元
B.[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400元
C.(40000-15000×30%)×(1-20%)×20%=5680元
D.[-40000×(1-20%)-15000×30%]×20%=5500元
参考答案：B
参考解析：
张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。
52
张某11月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
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A.7000×20%=1400元
B.16000×50%×20%+7000×20%=3000元
C.16000×20%=3200元
D.(16000+7000)×20%=4600元
参考答案：B
参考解析：
持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50%计人应纳税所得额。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。
53
下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是( )。
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A.通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除
B.从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税
C.将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
D.取得保险赔款免征个人所得税
参考答案：A,C,D
参考解析：
自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，故选项A正确;持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50%计人应纳税所得额，故选项8错误;对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税，故选项C正确;取得保险赔款20000元，可免征个人所得税，故选项D正确。
根据下述资料，回答题：
某市甲公司于2015年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：
(1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日，甲公司的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30日，甲公司开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。
54
下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的是( )。
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A.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定
B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户
C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户
D.B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定
参考答案：A,B
参考解析：
B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。
55
下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是( )。
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A.A银行为甲公司办理转账手续符合规定
B.A银行为甲公司办理转账手续不符合规定
C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务
参考答案：B,C
参考解析：
A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
56
下列关于甲公司签发的支票，说法正确的是( )。
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A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据
B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效
C.收款人名称补记前，该支票不得背书转让
D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记
参考答案：B,C,D
参考解析：
甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
57
关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的是( )。
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A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定
B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定
C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理
D.一般存款账户可以办理现金支取
参考答案：A,C
参考解析：
甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，应通过基本存款账户办理。一般存款账户不得办理现金支取。
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