不定项选择题|||(本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)【点击进入完整版试题页】
第1题不定项
根据下面资料，回答下列问题：
甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。
甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A．出租设备收入60万元
B．国债利息收入40万元
C．技术服务收入700万元
D．出售房产收入400万元
参考答案：B
参考解析：选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
第2题不定项
甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A．增值税900万元
B．房产税25万元
C．资源税20万元
D．城市维护建设税和教育费附加92万元
参考答案：B,C,D
参考解析：在计算企业所得税时不得扣除的税金：(1)增值税；(2)企业所得税。
第3题不定项
甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。
A．1356万元
B．1530万元
C．1500万元
D．1464万元
参考答案：D
参考解析：扣除限额=当年销售(营业)收入的15％=(9000+700+60)x 15％=1464(万元)实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
第4题不定项
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B．9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C．9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D．9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
参考答案：C
参考解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(资源税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。
第5题不定项
根据以下材料，回答下列问题
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2014年月发生以下经济业务：
(1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25％，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。
(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。
(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。
(4)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元／吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元／吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。
(5)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。
甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税( )万元。
A．3．73
B．4．45
C．10．77
D．10．05
参考答案：B
参考解析：甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税=36×(1+25％)÷(1-9％)×9％=4．45(万元)。
第6题不定项
甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税( )万元。
A．6
B．7．2
C．12
D．10
参考答案：B
参考解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税=20×60％×1000×2×0．5／10000+50×60％×20％=7．2(万元)。
第7题不定项
甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。
A．0．51
B．0．44
C．0．54
D．0．41
参考答案：C
参考解析：1吨白酒=1000千克，1千克=1000克=2x500克，每500克白酒的定额消费税是0．5元，所以1吨白酒的定额消费税=1×1000×2×0．5=1000元=0．1(万元)。甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税=[1．5×(1+10％)+0．1]÷(1-20％)×20％+0．1=0．54(万元)。
第8题不定项
下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有( )。
A．应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
B．应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
C．应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
D．应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
参考答案：A,B,D
参考解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，征收消费税，按照平均不含税销售价格计征增值税。
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