参考答案
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】选项ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费(交际应酬)，进项税额不得抵扣。
2．【答案】B
【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
3．【答案】B
【解析】(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，其进项税额=买价×扣除率，扣除率在2017年7月1日前为13％，在2017年7月1日后为11％，营改增试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托加工17％税率货物的农产品维持原扣除力度不变；(2)非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣销项税额。本题中因“管理不善”造成荞麦霉烂变质的损失属于非正常损失，故进项税额中10％不得抵扣，只能抵扣其90％。
4．【答案】B
【解析】(1)选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税；(2)选项C：“其他个人”销售自己使用过的物品，免税；(3)选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。
5．【答案】D
【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。
二、多项选择题
1．【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2．【答案】BCD
【解析】选项A：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3．【答案】ACD
【解析】选项B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额。
4．【答案】BD
【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。
5．【答案】BC
【解析】零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C)；(2)航天运输服务；(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。
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