三、判断题
1、国家可以作为一个整体成为法律关系的主体，但国家机关不得参与经济活动，不得成为法律关系的主体。()
参考答案：错
参考解析：国家机关属于机关法人，是法律关系主体——法人组织。
2、起征点就是免征额，免征额就是起征点，二者是同一概念。()
参考答案：错
参考解析： (1)起征点：征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。(2)免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，只就“减除后的剩余部分”计征税款。
四、不定项选择题
根据下面资料，回答问题：
甲公司为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，逾期未退包装物押金收入0．5万元。
(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2．5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
(5)当年向投资者分配利润100万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（ ）。
A．产品销售收入2000万元
B．银行存款利息收入5万元
C．逾期未退包装物押金收入0．5万元
D．国债利息收人15万元
参考答案：A,B,C,D
参考解析：(1)企业所得税“收入总额”包括应税收入、不征税收入和免税收入；(2)选项D属于免税收入，选项ABCD均应计入“收入总额”。
2、甲公司下列支出中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（ ）。
A．向街道办赞助支出6万元
B．向投资者分配利润100万元
C．税收滞纳金2万元
D．向贫困山区捐款5万元
参考答案：A,B,C,D
参考解析：(1)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。
3、甲公司下列支出中，属于职工福利费的是（ ）。
A．职工交通补贴2．5万元
B．生产工人基本养老保险费40万元
C．职工食堂人员工资15万元
D．职工困难补助3万元
参考答案：A,C,D
参考解析：(1)选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费；为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。(2)选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：①职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；②企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
4、甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．30×(1+50％)=45(万元)
B．30×50％=15(万元)
C．30×(1+100％)=60(万元)
D．30×100％=30(万元)
参考答案：A
参考解析：企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实(30万元)扣除的基础上，按照研究开发费用的50％(30×50％)加计扣除。
