三、判断题
1、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。（ ）
参考答案：对
参考解析：本题考核税务行政复议决定。
2、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4％的税率计算征收房产税。（ ）
参考答案：错
参考解析：本题考核房产税的税收优惠。根据税法规定，对于向居民供热并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。
四、不定项选择题
根据以下材料，回答问题
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2017年
12月该厂发生以下经济业务：
(1)销售A类白酒10吨给×购物中心，收取含税增值税销售额175．5万元，另收取品牌使用费30万元。
(2)销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
(3)销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2．34万元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为1元／千克。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)
1、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
A．白酒实行复合计税的方法征收消费税
B．向×购物中心收取的品牌使用费应计人销售额征收消费税
C．销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D．研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
参考答案：A,B,C,D
2、业务(1)应计算缴纳消费税为（ ）。
A．[175．5÷(1+17％)+30]×20％+10×2000×0．5÷10000=37(万元)
B．(175．5+30)÷(1+17％)×20％+10×2000×0．5÷10000=36．13(万元)
C．[175．5÷(1+13％)+30]×20％+10×2000×0．5÷10000=38．06(万元)
D．(175．5+30)÷(1+13％)×20％+10×2000×0．5÷10000=37．37(万元)
参考答案：B
参考解析：生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=(175．5+30)÷(1+17％)×20％+10×2000×0．5÷10000=36．13(万元)。
3、业务(2)和(3)应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
A．[150+180+2．34÷(1+17％)]×20％=66．4(万元)
B．[150+180+2．34÷(1+17％)]×20％+(50+30)×2000×0．5÷10000=74．4(万元)
C．(150+180)×20％+(50+30)×2000×0．5÷10000=74(万元)
D．(150+180)×20％=66(万元)
参考答案：B
参考解析：业务(2)和业务(3)应纳消费税=[150+180+2．34÷(1+17％)]×20％+(50+30)×2000×0．5÷10000=74．4(万元)。
4、业务(4)应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
A．[20000×(1+5％)+1×2000×0．51÷(1-20％)×20％=5500(元)
B．[20000×(1+5％)+1×2000×0．51÷(1-20％)×20％+1×2000×0．5=6500(元)
C．20000×(1+5％)÷(1-20％)×20％=5250(元)
D．20000×(1+5％)÷(1-20％)×20％+1×2000×0．5=6250(元)
参考答案：B
参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×(1+5％)+1×2000×0．5]÷(1-20％)=27500(元)。应纳消费税税额=27500×20％+1×2000×0．5=6500(元)。
