第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
第一节 资产的税务处理【考点详情】
1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【正确答案】BCD
【知识点】本题考核资产的税务处理。
【答案解析】自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳所得额时准予扣除折旧费的是( )。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】本题考查企业所得税中固定资产的税务处理。
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