三、判断题
1、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。( )
参考答案：对
2、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。( )
参考答案：对
四、不定项选择题
根据下面资料，回答问题
作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下：
(1)3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。
(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。
(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。
(4)10月转让境内上市公司限售股，取得不含税转让收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股满8个月，并且当月已经转让)。
(5)取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。
已知：(1)稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20％的费用。(2)特许权使用费所得适用个人所得税税率为20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20％的费用。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1、张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．基本工资3800元
B．季度奖3000元
C．独生子女费补贴300元
D．差旅费津贴900元
参考答案：A,B
参考解析：选项CD：独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
2、张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．3136
B．2240
C．448
D．2688
参考答案：B
参考解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收人合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20％)×20％×(1-30％)=2240(元)。
3、下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A．按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20％)-12000]×20％=5600(元)
B．按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20％)-15000]×20％=5000(元)
C．按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20％)-12000]×20％×(1-30％)=3920(元)
D．按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20％)-15000]×20％×(1-30％)=3500(元)
参考答案：B
参考解析：(1)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在应纳税所得额中全额扣除；(3)应纳税额：[50000×(1-20％)-15000]×20％=5000(元)。
4、张某取得下列收入中，属于应税收入的是( )。
A．转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元
B．取得A股股息收入1000元(持股满8个月)
C．取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元
D．汽车被盗，获得保险赔偿200000元
参考答案：A,B,C
参考解析：(1)选项A：个人转让限售股，按“财产转让所得”计征个人所得税；(2)选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50％计入应纳税所得额；(3)选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；(4)选项D：保险赔偿款属于免税收入。
