四、案例分析题（每小题2分）
张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。
A、9.6万元
B、0万元
C、6.4万元
D、16万元
答案：A
51、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是（ ）。
A、0.15万元
B、0.5万元
C、0.65万元
D、0.8万元
答案：B
52、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A、合同违约金4万元
B、张某工资6万元
C、行政罚款3万元
D、雇员工资20万元
答案：AD
53、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元
B、（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元
C、（1.9＋0.7）×20%＝0.52万元
D、1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45万元
答案：A
54、甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
[2-1]甲公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（ ）。
A、法定代表人身份证件
B、政府主管部门的批文
C、企业法人营业执照正本
D、政府财政部门批文
答案：AC
解析：一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税务登记证正本（提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的不必提供）、组织机构代码证（如果有）、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。
55、甲公司开立基本存款账户可以预留的签章是（ ）。
A、甲公司公章和王某签名
B、甲公司合同专用章和王某签章
C、甲公司财务专用章和王某盖章
D、甲公司业务章和王某盖章
答案：AC
解析：存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名“或者”盖章。
56、甲公司在Q银行开立的一般存款账户，可以用于（ ）。
A、借款转存
B、借款归还
C、其他结算
D、现金支取
答案：ABC
解析：（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
57、甲公司撤销基本存款账户需要办理的手续是（ ）。
A、先将在Q银行开立的一般存款账户撤销
B、将在Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C、交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
D、与开户银行核对银行结算账户存款余额
答案：ABCD
解析：（1）选项AB：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；（2）选项CD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
某市房地产开发公司2015年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2015年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的计算扣除比例为10%。土地增值税四级超率累进税率表：级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
58、该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、375.9
B、271.5
C、237
D、303
答案：C
解析：解析：增值额＝4000－3210＝790（万元），增值率＝790÷3210＝24.61%，应纳土地增值税＝790×30%＝237（万元），
59、土地增值税可以扣除的项目金额合计（ ）万元。
A、2747
B、3210
C、3510
D、3095
答案：B
解析：解析：扣除项目金额＝800＋1500＋（800＋1500）×10%＋（200＋20）＋（800＋1500）×20%＝3210（万元），
60、销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（ ）万元。
A、20
B、12
C、19.2
D、16
答案：A
解析：解析：应缴纳城市维护建设税＝200×7%＝14（万元）。应缴纳教育费附加＝200×3%＝6（万元），共计=14+6=20（万元）。
61、销售商品房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、120
B、200
C、80
D、72
答案：B
解析：解析：应缴纳营业税＝（1600＋2400）×5%＝200（万元）
试题推荐：
