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进入初级会计职称免费题库一、单选题（每小题1.5分）
1、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：D
解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
2、某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）。
A、专用存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、临时存款账户
答案：D
解析：该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。
3、根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（ ）。
A、最初1个月
B、最初3个月
C、最后6个月
D、最初9个月
答案：C
解析：诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。
4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。
A、工商营业执照
B、房屋产权证
C、土地使用证
D、税务登记证
答案：D
解析：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证（选项C），不包括税务登记证（选项D）。
5、下列关于会计工作的社会监督的表述中，不正确的是（ ）。
A、社会监督是一种外部监督，主要是指社会各界对会计工作的监督
B、社会监督是一种外部监督，主要是指注册会计师及其所在的会计师事务所对委托单位会计工作的监督
C、社会监督具有很强的权威性和公正性
D、财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督
答案：A
解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种外部监督。
6、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。
A、农产品
B、避孕药品
C、图书
D、自己使用过的汽车
答案：B
解析：本题考核增值税的免税规定。选项AC适用13%的低税率征税；选项D适用一般纳税人的简易征收办法征税。
7、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、100000÷（1＋17%）×17%＋1000÷（1＋17%）×17%＝14675（元）
B、100000×17%＝17000（元）
C、100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%＝17145（元）
D、100000×17%＋1000×17%＝17170（元）
答案：C
解析：本题考核增值税销项税额的计算。甲公司本月增值税销项税额=100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%=17145元。
8、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
答案：B
解析：一次性劳务报酬收入畸高，是指一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。
9、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票的表述错误的是（ ）。
A、商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑
B、商业汇票在出票时向付款人提示承兑后才能使用
C、银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门按照有关规定和审批程序，对出票人的资信等内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保
D、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费
答案：B
解析：选项B：商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
10、张甲毕业后一直在腾飞公司任技术员职务。已知张甲月工资6000元，单位基本医疗保险的缴费率为6%，个人基本医疗保险的缴费率为2%。根据我国社会保险法律制度的规定，张甲个人医疗保险账户每月存储额为（ ）。
A、120元
B、228元
C、360元
D、480元
答案：B
解析：（1）单位每月缴费中转入张甲个人账户额=6000×6%×30%=108（元）；（2）张甲每月缴纳的基本医疗保险额=6000×2%=120（元）；（3）张甲个人医疗账户每月的存储额=120+108=228（元）。
11、某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（ ）。
A、零拾月零贰拾日
B、零壹拾月贰拾日
C、零壹拾月零贰拾日
D、拾月零贰拾日
答案：C
解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
12、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、（30000+10000）×20%=8000元
B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元
C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元
D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元
答案：B
解析：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）
13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，因缴纳印花税的是（ ）。
A、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
B、建筑安装工程承包合同
C、门市部零星修理业务开具的修理单
D、农林作物保险合同
答案：B
解析：选项ACD属于印花税的免征范围。
14、2017年9月年甲公司销售产品取得含税增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、117000×(1+17%)×17%=23271.3元
B、(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020元
C、117000×17%=21083.4元
D、(117000+7020)×17%=21083.4元
答案：B
解析：值税的计税销售额=含税销售额÷（1+适用税率），价外费用7020是含税金额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020（元）。
15、李某与甲公司建立了劳动关系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工资时遭到公司拒绝，公司给出的理由是李某在加班时因操作不当损坏公司机器设备，造成损失1000元。李某就该事咨询了某律师，下列各项是该律师的回答，其中不正确的是（ ）。
A、甲公司应当按劳动合同中规定的日工资标准的300%向李某支付工资
B、如果甲公司能够为李某安排补休，则无须向李某支付加班工资
C、李某给单位造成的经济损失，单位可以从李某本人的工资中扣除
D、如果甲公司本月应付李某的工资总额（包括应付的加班工资）为3000元，甲公司最多可以扣发600元
答案：B
解析：（1）选项AB：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。安排法定休假日加班支付加班工资没有“不能安排补休”的前提条件；（2）选项CD：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失，经济损失的赔偿可以从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
16、甲、乙在上海浦东新区签订合同，将甲在北京朝阳区的一幢房产出售给乙。后因乙未按约定支付价款，双方发生争议。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、上海市浦东新区人民法院
D、北京市朝阳区人民法院
答案：D
解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。
17、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目
D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
答案：C
解析：企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。
18、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。
A、商品交易取得的款项
B、因商品交易而产生的劳务供应的款项
C、因寄售商品而产生的款项
D、因运送交易商品而产生的款项
答案：C
解析：根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
19、小王与某公司签订了5年的劳动合同，工作3年后公司提出解除劳动合同并与小王协商一致，已知劳动合同解除前小王的月平均工资为3000元，则公司应当支付小王的经济补偿金为（ ）元。
A、6000
B、9000
C、15000
D、24000
答案：B
解析：公司应当支付的经济补偿金为3×3000＝9000（元）。
20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：C
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
21、李某2009年5月购入小轿车一辆，一直欠缴税款。当地小轿车车船税年税额为每辆400元。到2013年上交强险时，李某应被保险机构代收代缴车船税（ ）元。
A、1466.67
B、1646.67
C、1846.67
D、1866.67
答案：D
解析：往年补缴=400×8/12+400×（2013-2009-1）=1466.67（元），当年应缴纳400元，所以合计应代收代缴车船税=1466.67+400=1866.67（元）。
22、某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
答案：C
解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。
23、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A、6229.92
B、5510
C、5000
D、4400
答案：D
解析：应纳消费税＝14040/（1＋17%）×20%＋2×1000×0.5×2＝4400（元）。
24、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
A、计税依据
B、减税免税
C、税率
D、征税对象
答案：C
解析：计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
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