2019年初级会计职称《经济法基础》模拟题（四）

【单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

D.17 000×15%=2 550(元)

【正确答案】B

【单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为(　)元。

A.5 250

B.6 250

C.5 500

D.6 500

【正确答案】D

【单选题】(2018年)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.400×696÷(1+16%)×15%=36 000(元)

B.400×696×15%=41 760(元)

C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38 700(元)

D.(400+30)×696×15%=44 892(元)

【正确答案】C

【单选题】(2017年改)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.[49 140+2 436÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21 960(元)

B.(49 140+2 436)÷(1-30%)×30%=22 104(元)

C.49 140÷(1-30%)×30%=21 060(元)

D.[(49 140+2 436)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19 055.17(元)

【正确答案】A

【多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有(　)。

A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板

C.以外购已税烟丝生产的烟卷

D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

【正确答案】ABCD

【多选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有(　)。

A.委托加工收回的已税白酒用于生产白酒

B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰

C.委托加工收回的已税高档化妆品用于生产普通化妆品

D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

【正确答案】ABC

【单选题】(2015年)2018年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　)。

A.(100+30)×20%=26(万元)

B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)

C.100×20%=20(万元)

D.100÷(1-20%)×20%=25(万元)

【正确答案】B

【单选题】(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(5+40)×30%=13.50(万元)

B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)

C.40×30%=12(万元)

D.(40-10)×30%=9(万元)

【正确答案】B

【单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天

C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【正确答案】B

【单选题】(2016年)下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是(　)。

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税

【正确答案】A

【多选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有(　)。

A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

【正确答案】BCD

【不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。

已知：增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P504资料十二)

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(85+4.25)×16%=14.28(万元)

B.85÷(1-15%)×16%=16(万元)

C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(万元)

D.85×16%=13.6(万元)

【正确答案】C

2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

A.支付加工费的进项税额64万元

B.支付运输费的进项税额0.4万元

C.购进生产用酒精的进项税额12.8万元

D.购进生产用化妆包的进项税额16万元

【正确答案】AC

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是(　)。

A.委托加工高档美容类化妆品

B.购进生产用酒精

C.购进生产用化妆包

D.进口高档护肤类化妆品

【正确答案】AD

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.696÷(1+16%)×15%=90(万元)

B.696×15%=104.4(万元)

C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(万元)

D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(万元)

【正确答案】A

【不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下：

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P505资料十三)

1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是(　)。

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

【正确答案】BC

2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中，正确的是(　)。

A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(万元)

B.25×(1+16%)×10%=2.9(万元)

C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.06(万元)

D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.66(万元)

【正确答案】A

3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是(　)。

A.购进生产设备的进项税额0.64万元

B.进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元

C.委托加工支付加工费的进项税额0.32万元

D.支付运费的进项税额0.2万元

【正确答案】ABCD

4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的计算正确的是(　)。

A.25×16%-(1.0224+0.32+0.2+0.64)=1.82(万元)

B.25×16%-(1.0224+0.2)=2.78(万元)

C.25×(1+16%)×16%-(0.2+0.64)=3.8(万元)

D.25×(1+16%)×16%-(1.0224+0.32)=3.30(万元)

【正确答案】A

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