一、单项选择题
1、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但（ ）除外。
A、注册验资的临时存款账户
B、因借款转存开立的一般存款账户
C、因其他结算需要开立的一般存款账户
D、因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户
2、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。
A、基本存款账户
B、单位银行卡账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
3、下列可以作为中介机构办理支付结算业务的是（ ）。
A、从事投资咨询服务的股份有限公司
B、担保公司
C、证券公司
D、银行
4、某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（ ）。
A、零拾月零贰拾日
B、零壹拾月贰拾日
C、零壹拾月零贰拾日
D、拾月零贰拾日
二、多项选择题
1、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户有（ ）。
A、基本建设资金
B、单位银行卡账户
C、信托基金
D、党、团、工会经费专用存款
2、ABC公司于2015年9月20日成立，当天将验资账户转为公司基本存款账户，并提取现金5 000元用于公司日常开销，同日向B公司转账支付6万元材料款，并将收取的销货收入3万元存入，则下列说法中正确的有（ ）。
A、ABC公司提取现金的业务符合规定银行应予办理
B、ABC公司的转账支付业务符合规定银行应予办理
C、ABC公司的转账支付业务违反规定银行不应办理
D、ABC公司存入销货收入的业务符合规定银行应予办理
3、下列关于银行结算账户变更的说法正确的有（ ）。
A、变更有关账户名称等开户资料的，应填写变更银行结算账户申请书
B、申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人或授权代理人的签章
C、申请变更个人银行结算账户的，应加其个人签章
D、属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，不用交回开户许可证
4、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有（ ）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B、办理异地借款需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
5、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的有（ ）。
A、因临时设立摄制组而开设的临时存款账户
B、因异地施工开设的临时存款账户
C、因设立临时工程指挥部开设的临时存款账户
D、因注册验资开立的临时存款账户
6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的规定中说法错误的有（ ）。
A、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算
B、个人银行结算账户可以办理定期借记业务，如代发工资
C、个人银行结算账户可以办理定期贷记业务，如代收水电费
D、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔5万元以上的，应向其开户银行提供付款依据
7、下列各项中属于人民币非现金支付工具的有（ ）。
A、银行卡
B、托收承付
C、支票
D、国内信用证
8、甲公司2016年6月1日向银行贷款1 000万元，约定分10年偿还，每年6月1日偿还100万，共偿还12年。2017年7月1日，甲公司还没有向银行偿还第一期应还的贷款，A银行从甲公司的账户中划出了100万到自己的账户中，并通知甲公司第一期的还款金额已经扣划完毕，上述例子涉及的支付结算的原则有（ ）。
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款
D、市场导向
三、判断题
1、预算单位使用财政性资金，应当向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后，通知申请人。（ ）
2、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（ ）
3、对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（ ）
4、根据《银行结算账户管理办法》的规定，单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或财务负责人直接办理，也可授权他人办理。（ ）
四、不定项选择题
1、甲公司成立于2017年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。
甲公司为丙网络支付机构的特约商户，双方签订的银行卡受理协议中约定，按照交易金额0.05％、单笔20元封顶的标准收取信用卡结算手续费。2017年12月1日，甲公司的客户张某持Q银行发放的信用卡在甲公司的网店刷卡消费两笔，一笔为50 000元、另外一笔为3 000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（4）小题。
<1> 、甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（ ）。
A、Q银行
B、当地银行业协会
C、中国银行监督管理委员会当地分支机构
D、中国人民银行当地分支机构
<2> 、甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（ ）。
A、甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B、甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C、甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D、甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
<3> 、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（ ）。
A、收款人乙公司
B、付款人Q银行
C、支票金额260万元
D、出票人甲公司签章
<4> 、甲公司的客户通过网店刷卡消费两笔共53 000元的款项，甲公司实际到账金额是（ ）。
A、52 978.5
B、52 973.5
C、52 975
D、53 000
答案部分
一、单项选择题
1、【答案】B
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
2、【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。所以在开立一般存款账户之前，需开立基本存款账户。
3、【答案】D
【解析】银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
4、【答案】C
【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
二、多项选择题
1、【答案】BC
【解析】根据规定，单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
2、【答案】ABD
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
3、【答案】ABC
【解析】属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。所以选项D不正确。
4、【答案】ABCD
【解析】存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
5、【答案】ABC
【解析】注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，所以不得办理现金支取。
6、【答案】ABCD
【解析】根据规定，个人银行结算账户可以办理转账结算，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算，因此选项A错误；个人银行结算账户可以办理定期贷记业务，如代发工资，因此选项B错误；个人银行结算账户可以办理定期借记业务，如代收水电费，因此选项C错误；单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向开户银行提供付款依据，因此选项D错误。
7、【答案】ABCD
【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
8、【答案】AB
【解析】甲到期未向A银行还款违反了恪守信用履约付款的原则，银行私自扣划存款人账户内存款的行为，违反了谁的钱进谁的账户，由谁支配的原则。
三、判断题
1、【答案】错
【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后，通知代理银行。
2、【答案】错
【解析】单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。只是不能再开立基本存款账户。
3、【答案】对
【解析】题目表述正确。
4、【答案】错
【解析】根据规定，单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
四、不定项选择题
1、【答案】D
【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。
【答案】A
【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
【答案】BCD
【解析】支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。
【答案】A
【解析】甲公司实际到账金额应按照客户透支消费金额扣除支付的交易手续费后的余额确定。按照甲公司与丙公司的协议，按照交易金额0.05％、单笔20元封顶的标准收取结算手续费，
第一笔手续费：50 000×0.05％＝25（元），实际按照20元收取。
第二笔手续费：3 000×0.05％＝1.5（元）。
实际到账金额＝53 000－20－1.5＝52 978.5（元）
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