一、单项选择题
1、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
A、出租房屋的张某
B、出让土地使用权的某省政府
C、购买办公楼的高新技术企业
D、转让土地使用权的房地产开发公司
2、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
3、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
4、根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（ ）。
A、产权属于国家所有的免征房产税
B、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人
C、纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税
D、房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税
5、某工业企业2017年有用于生产经营的厂房2 000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（ ）万元。
A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36
B、240×1.2％+10×12％=4.08
C、（240＋60）×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.9
D、（240＋60）×1.2％+10×12％=4.8
二、多项选择题
1、下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。
A、承受出让的国有土地使用权
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、法定继承人继承土地、房屋权属
D、承受荒山土地使用权用于林业生产
2、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ）。
A、出租房屋
B、以获奖方式取得房屋所有权
C、购置房屋取得所有权
D、法定继承人取得房屋的
3、根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（ ）。
A、仓库
B、水塔
C、室外游泳池
D、包含中央空调在内的生产车间
4、下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。
A、企业内行政管理部门办公用房产
B、个人所有非营业用的房产
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
三、判断题
1、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（ ）
2、契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内。（ ）
3、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（ ）
答案部分
一、单项选择题
1、【答案】C
【解析】本题考核契税的纳税人。根据规定，契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。
2、【答案】D
【解析】土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。
3、【答案】A
【解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
4、【答案】D
【解析】本题考核房产税的有关规定。产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
5、【答案】A
【解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。
二、多项选择题
1、【答案】CD
【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
2、【答案】AD
【解析】以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；法定继承人取得房屋所有权的不属于契税的征税范围。
3、【答案】AD
【解析】房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。
4、【答案】BCD
【解析】企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。
三、判断题
1、【答案】错
【解析】房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。
2、【答案】错
【解析】契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起10日内。
3、【答案】错
【解析】凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
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