【易错题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1 000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[100 000÷（1＋16%）]×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝13 931.03（元）
B.100 000×16%＝16 000（元）
C.100 000×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝16 137.93（元）
D.100 000×16%＋1 000×16%＝16 160（元）
参考答案：C
参考解析：销售额不含税，涉及增值税＝100 000×16%，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税＝[1 000÷（1＋16%）]×16%，则甲公司本月增值税销项税额＝100 000×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝16 137.93（元）。
【易错题2·单选题】某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），另收取回炉费共11 600元。已知增值税税率为16%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（220 000－80 000）×16%＝22 400（元）
B.（220 000－80 000）×16%＋11 600÷（1＋16%）×16%＝24 000（元）
C.220 000×16%＝35 200（元）
D.220 000×16%＋11 600÷（1＋16%）×16%＝36 800（元）
参考答案：D
参考解析：金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。注意回炉费为含税价格，需换算为不含税价格。
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