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2019年初级会计考试《经济法基础》最后冲刺题（二）
1.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后一定期限内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是（）。
A、2个年度
B、3个年度
C、5个年度
D、8个年度
正确答案：C
解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
2、某企业 2016年度境内应纳税所得额为 200万元，适用 25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100万元，在境外缴纳了 20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A、32万元
B、29万元
C、30万元
D、27.5万元
正确答案：C
解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额 20万元，可全额扣除。境内已预缴 25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。
3、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、资源税
D、土地增值税
正确答案：A
解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。
4、某商贸企业 2014年度产品销售收入 6 000万元。当年发生管理费用 300万元，其中业务招待费 80万元。该企业 2014年度所得税前可以扣除的管理费用是（）。
A、300万元
B、220万元
C、268万元
D、250万元
正确答案：D
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。业务招待费扣除限额＝6 000×5‰＝30（万元）＜80×60％＝48（万元），可扣除管理费用＝300－80＋30＝250（万元）。
5、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定
C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点
D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税
正确答案：C
解析：根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
6、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A、某公司应纳增值税 30万元，实际缴纳增值税 20万元，该公司应以 20万元为计税依据缴纳教育费附加
B、现行教育费附加征收比率为 3%
C、某公司进口铁矿石缴纳增值税 80万元，应同时按 3%缴纳教育费附加
D、某公司出口冰箱已退增值税 60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
正确答案：C
解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据；教育费附加“进口不征、出口不退”。
7、下列合同中，应当征收印花税的是（）。
A、会计咨询合同
B、技术咨询合同
C、法律咨询合同
D、审计咨询合同
正确答案：B
解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴花。
8、某酒店 2015年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收方式是（）。
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款
D、核定其应纳税额
正确答案：D
解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；由税务机关核定其应纳税额。
9、下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。
A、委托依法成立的拍卖机构拍卖
B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理
C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理
D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的
正确答案：D
解析：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：委托依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。选项 D属于适用拍卖、变卖的情形。
10、下列选项中，属于税收强制执行措施的是（）。
A、责令限期缴纳
B、冻结纳税人财产
C、禁止纳税人出境
D、拍卖纳税人财产
正确答案：D
解析：责令限期缴纳属于责令缴纳措施，因此选项 A错误。冻结纳税人财产属于税收保全措施，因此选项 B错误。禁止纳税人出境属于阻止出境措施，因此选项 C错误。强制执行措施主要有两种形式：一是书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。因此选项 D正确。
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