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2020年初级会计职称《经济法基础》摸底测试卷（二）
第四部分 不定项选择题
甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:
(1)建筑材料销售收人5000万元，生产设备出租收人60万元，国债利息收人1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
(3) 购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投人使用。
(4) 全年利润总额为280万元。
已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是( )。
A.存货盘盈0.2万元
B.生产设备出租收人60万元.
C.国债利息收人1.5万元
D.存款利息收入0.8万元
甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元.
3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是( )。
A. (280-60-0.8+2+3-45) x25%x ( 1-10%)=40.32(万元)
B. (280-1.5-0.2+1+1.7-45x 10%) x25% =69.125 ( 万元)
C.(280-1.5+1)x25%-45x10%=65.375 (万元)
D. (280-1.5-0.8-0.2+3+1.7) x25% -45+ (1-10%) x10%=65.55 (万元)
4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款。
1、ABCD
(1)不论应税收入、免税收入，还是不征税收人，均应计人收入总额。
2、A
(1) 选项A:直接捐赠不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(2)选项D:法院判决由企业承担的诉讼费用，属于民事性质的款项，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
3、C
应纳税所得额=会计利润总额土纳税调整项目金额,因债利息收入1.5万为免税收入,故要调减:直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故要调增,应纳税所得额=280-1.5+1:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=(280-1.5+1)Ⅹ25%-45X10%=65.375万元
4、AC
(1)选项B:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止;
(2)选项D:企业按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【不定项选择题(节选)】
中国公民陈某为国内某大学教授2019年……相关情况如下:
(1)工资、薪金所得190000元，，专项扣除40000元。
(2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。
已知: ……综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表(略)。计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）
A. ( 190000 - 60000 - 40000)×10% -2520+ 8000× ( 1-20%) ×3% + 5000×70%×3%=6777 (元)
B. ( 190000 - 60000 - 40000)×10% -2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%) ×70%×3%=6756 (元)
C. [ 190000+ 8000× ( 1- 20%) + 5000×(1-20%)×70%-60000-40000]×10%-2520= 7400 (元)
D. ( 190000 + 8000 + 5000 × 70% - 60000-40000) ×10% -2520= 7630 (元)
在这一阶段，主要是在不断的练习中巩固所学的基础知识，了解书中知识点考查报考和着重点，没有必要掐时间做题，主要是保质保量，弄通知识点。
因为这两门科目涉及的知识点很多，仅仅依靠前期的记忆是很难完全记住的，考试考查的时候也都是以客观题的方式考查，这样有助于将之前看书的思维模式转换成应试答题思维模式。
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