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2020年初级会计职称《经济法基础》摸底测试卷（三）
第三部分 不定项选择题
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A、出售设备收入20万元
B、销售商品收入5000万元
C、转让土地使用权收入300万元
D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2、甲公司在计算2014年度企业所得税应的税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
A、环保罚款50万元
B、赞助支出30万元
C、税收滞纳金5万元
D、被没收财物的损失10万元
3、甲公司2014年度企业所得税税应纳税所得额是（ ）。
A、1720万元
B、1585万元
C、1805万元
D、1820万元
4、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表并汇算清缴
B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D、甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
1、D
【选项】考查企业所得税的免税情形。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。
2、ABCD
【选项】考查企业所得税不得扣除的项目。
3、D
【选项】考查企业所得税所得额的计算。本题应采用直接法计算应纳税所得额；即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，所以甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。
4、ABCD
【选项】考查企业所得税的征管。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以A对；除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，所以B对。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴税款，所以C对。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以D正确。
在这一阶段，主要是在不断的练习中巩固所学的基础知识，了解书中知识点考查报考和着重点，没有必要掐时间做题，主要是保质保量，弄通知识点。
因为这两门科目涉及的知识点很多，仅仅依靠前期的记忆是很难完全记住的，考试考查的时候也都是以客观题的方式考查，这样有助于将之前看书的思维模式转换成应试答题思维模式。
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