2020初级经济法基础考试题:考前冲刺卷四(不定项选择题)
第四部分 不定项选择题(下列每小题的备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选,所选的每个选项得0.5分,多选、错选、不选均不得分。)
【材料一】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1 500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8 000万元
D.理财产品收益30万元
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )。
A.1 275万元
B.1 500万元
C.1 287万元
D.1 200万元
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是( )。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
(4)计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。
A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204万元
B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163万元
C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+(1 500-1 200)=1 170万元
1.ABCD
参考解析:企业收入总额包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
2.A
参考解析:广告费和业务宣传费的扣除限额=(8 000+500)×15%=1 275(万元),实际支出1 500>1 275,因此允许扣除的广告费支出为1 275万元。
3.CD
参考解析:赞助支出、未经核定的准备金支出不允许税前扣除。
4.B
参考解析:国债利息收入免税,需要调减;非广告性赞助支出、计提坏账准备金不允许税前扣除,需要调增;广告费允许扣除的限额为1 275,因此需要调增1 500-1 275,因此企业所得税应纳税额=900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)
【材料二】M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时,受法定代表人刘某的授权,财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。
2018年6月2日,M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日,该公司财务人员签发了一张现金支票,并向B银行提示付款,要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款。
2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)下列属于该公司开立基本存款账户需要提供的证明文件是( )。
A.工商部门颁发的营业执照正本
B.法定代表人刘某的授权书
C.法定代表人刘某的身份证件
D.财务人员丁某的身份证件
(2)下列关于一般存款账户的说法正确的是( )。
A.该公司可以在A银行开立一般存款账户
B.B银行工作人员对支票审查后,拒绝为该公司办理现金取款的做法正确
C.一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户
D.一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取
(3)单位银行结算账户包括( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
(4)下列关于M公司单位银行卡账户的相关说法中,不正确的是( )。
A.C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定
B.单位的销货收入不得转入单位银行卡账户
C.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金
D.M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合规定
1.ABCD
参考解析:根据我国现行账户管理规定,公司开立基本存款账户,需要提供以下开户证明文件:工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和受托人各自的身份证件。
2.BCD
参考解析:一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。按照我国现行账户管理规定,一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
3.ABCD
参考解析:以上四个均属于单位银行结算账户。
4.D
参考解析:(1)根据规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。案例中,预付款是C企业总货款的一部分,是M公司尚未实现的销售收入,销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定,不得将销货收入存入单位卡账户,所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中,违背了上述规定;(2)个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。根据规定,严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中,会计人员将M公司银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户,不符合规定,应按规定追究其责任。
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