2020年初级会计《经济法基础》考前预测卷一（不定项选择题）
四、不定项选择题（下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。）
【材料三】
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
（2）该酒厂销售A类白酒应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
A、[169.5÷（1＋13％）＋30]×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝37万元
B、（169.5＋30）÷（1＋13％）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝36.31万元
C、[169.5＋30÷（1＋13％）]×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝40.21万元
D、（169.5＋30）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝40.9万元
（3）该酒厂销售薯类和粮食白酒应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
A、[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＝66.4万元
B、[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10000＝74.4万元
C、（150＋180）×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74万元
D、（150＋180）×20％＝66万元
（4）将研发的新型薯类白酒赠送客户品尝应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
A、[20 000×（1＋5％）＋1×2 000×0.5]÷（1－20％）×20％＝5 500元
B、[20 000×（1＋5％）＋1×2 000×0.5]÷（1－20％）×20％＋1×2 000×0.5＝6 500 元 C、20 000×（1＋5％）÷（1－20％）×20％＝5 250元
D、20 000×（1＋5％）÷（1－20％）×20％＋1×2 000×0.5＝6 250元
1.ABCD
参考解析：以上表述均正确。
2.B
参考解析：生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。应纳消费税＝（169.5＋30）÷（1＋13％）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝36.31（万元）。
3.B
参考解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征消费税；包装物租金属于含税金额，需要换算为不含税金额。应纳消费税＝[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74.4（万元）。
4.B
参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格＝[20 000×（1＋5％）＋1×2 000×0.5]÷（1－20％）＝27 500（元）。应纳消费税税额＝27 500×20％＋1×2 000×0.5＝6 500（元）。
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