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2022初级会计《经济法基础》考前抢分卷一(不定项选择题二)

来源:233网校 2022-04-09 00:23:15

这个世界上没有不劳而获,只有勤劳的汗水才能灌溉出甜美的果实!初级会计考试将于5月进行,学霸君准备了2022初级会计《经济法基础》考前抢分卷一,希望考生坚持打卡,不断学习。

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2022初级会计《经济法基础》考前抢分卷一(不定项选择题二)

根据下面资料,回答问题

某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2019年度生产经营情况如下:

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税违约金收入10万元;

(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。

(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被I商机关罚款20万元;

(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17. 5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金-起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元; 

已知: 2018年企业亏损300万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.下列表述中正确的是( )。

A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入

参考答案:BC
参考解析:选项B,企业取得的违约金收入属于征税收入;选项C,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权 益性投资收益为免税收入。所以该企业从另-非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税。

2.下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是( )。

A.企业税金及附加200万元可以税前扣除

B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C.企业的赞助支出可以税前扣除

D.企业被工商机关罚款可以税前扣除

参考答案:BCD
参考解析:选项B,企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列;选项CD,企业的赞助支出和行政罚款不得税前扣除。

3.该企业计算应纳税所得额时,关于三项经费的调整,说法正确的是( )。

A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B.职工福利费应调增应纳税额22万元

C.职工福利费可以据实扣除

D.职工教育经费可以据实扣除

参考答案:ACD
参考解析:工会经费限额=800x2%=16 (万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5 (万元) ;职工福利费限额=800x14%=112 (万元),实际发生90万元,可以据实扣除;职工教育经费限额=800x8%=64 (万元),实际发生45万元,可以据实扣除。

4.该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.451.625

B.472.875

C.534.125

D.596.625

参考答案:B
参考解析:①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额= 800-60-20=720 (万元) ;②会经费限额=800x2%=16 (万元),应调增应纳税所得额= 17.5-16=1.5 (万元) ;③职工福利费限额=800x14%=112 (万元),实际发生90万元,可以据实扣除;④职工教育经费限额= 800x8%=64 (万元),实际发生45万元,可以据实扣除;⑤2018年亏损可以在计算2019年应纳税所得额时扣除。⑥应纳税所得额=9000+ 10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5-300=1891.5 (万元) ;该企业2019年应缴纳企业所得税=1891.5x25%=472.875 (万元)。

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