1、【掌握程度：中】征税主体的权利：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权和其他。
2、【掌握程度：强】税务登记申请人
（1）从事生产、经营的纳税人：
①企业；
②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；
③个体工商户；
④从事生产、经营的事业单位。
（2）非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人。
【注意】不办理税务登记国家机关；个人；无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。
3、【掌握程度：强】账簿的设置时间：
（1）生产、经营的纳税人一般自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置
（2）扣缴义务人：自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【真题再现】
（2016年单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
A、10日
B、15日
C、7日
D、30日
4、【掌握程度：强】发票的保管
（1）开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；
（2）开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续；
（3）开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；
（4）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5、【掌握程度：强】发票检查
（1）税务机关有权进行下列检查：
①检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；
②调出发票查验；
③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（2）调出发票查验：
①税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证；
②税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。
【真题再现】
（2014年多选题）关于税务机关对发票的检查权有（ ）。
A、向当事各方询问与发票有关的问题与情况
B、调出发票查验
C、检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
6、【掌握程度：中】税款征收的方式
【真题再现】
（2015年单选题）甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（ ）。
A、定期定额征收
B、查账征收
C、查定征收
D、查验征收
7、【掌握程度：中】需要核定应纳税额的情形
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（3）擅自销毁账簿or拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【总结】
（1）、（2）、（3）、（4）账簿问题
（5）、（6）——申报问题
【真题再现】
（2017年判断题）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
8、【掌握程度：强】税款征收措施（本表由MR.H整理）
具体征收措施 | 具体内容 |
责令缴纳
| 税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。 【注意】滞纳金的计算 ①金额：滞纳税款的万分之五 ②时间：自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日。 |
责令提供纳税担保 | （1）适用纳税担保的情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的； ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的； ③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的； ④其他情形。 【注意】罚款不在担保范围之列。 |
采取税收保全措施 | （1）适用情形及措施： 纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： ①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 （2）不适用保全的财产： ①生活必需的住房、用品； ②单价5000元以下的其他生活用品。 |
采取强制执行措施
| 情形及措施： 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳相应税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： A、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 B、扣押、查封、依法拍卖or变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 【注意】上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 【注意】国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。 |
阻止出境 | 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 |
【真题再现】
1、（2015年判断题）税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（ ）
3、（2014年多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A、要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
9、【掌握程度：强】税务机关的职权和职责
查账权；场地检查权；责成提供资料权；询问权；交通邮政检查权；存款账户检查权（需经批准）
【注意】
①与案件有关的情况、资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
②税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
10、【掌握程度：中】欠税、抗税、骗税的区分
欠税 | 概念：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。 责任：纳税人欠税的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |
抗税 | 概念：指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 责任：对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 |
骗税 | 概念：指纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。 责任：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 |
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