一、关于商业汇票的基础知识
1、概念
概念 | ①出票人签发的 ②委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 | ||||
分类 | 按照承兑人的不同 | ①商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑） | |||
②银行承兑汇票（由银行承兑） | |||||
根据付款期限 | 付款方式 | 具体分类 | 是否承兑 | ||
即期 | 见票即付 | × | |||
远期 | 定日付款 | √ | |||
出票后定期付款 | |||||
见票后定期付款 | |||||
使用 | ①人：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间【个人不能使用】 ②前提：具有真实的交易关系或债权债务关系 | ||||
期限 | 种类 | 付款期限 | |||
纸质商业汇票 | 最长不得超过6个月 | ||||
电子商业汇票 | 自出票日起至到期日不超过1年 | ||||
【解释】什么叫做承兑？为什么需要承兑？
承兑，即承诺兑付。
由于远期商业汇票期限较长，持票人并不能在出票时实际获得票款，此时持票人必然担心付款人到期是否会支付票款，因此，持票人需要获得付款人打“保票”，从而增加票据的信用等级。付款人一但承兑，即为汇票的主债务人，应当承担票据责任。
【补充】单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
2、商业汇票必须记载事项
注意：未记载票据无效
事项 | 纸质商业汇票 |
表明“××票”字样 | √ |
无条件支付的委托 | √ |
确定的金额 | √ |
出票日期 | √ |
付款人名称 | √ |
收款人名称 | √ |
出票人签章 | √ |
【注意】电子商业汇票的必须记载事项比纸质商业汇票多了2项：出票人名称、票据到期日。
二、商业汇票的承兑
（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人交由付款人承兑；银行承兑汇票应由在“承兑银行”开立存款账户的存款人签发。
【注意】付款人承兑后，应当承担到期付款责任。
（2）付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。
（3）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。
三、贴现
贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。（贴现后银行获得票据的所有权）
【注意】只有远期商业汇票才有“贴现”、“承兑”。见票即付的票据无须、也不能办理贴现。
贴现条件 | ①票据未到期 ②票据未记载“不得转让”事项 ③持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 ④持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 |
贴现利息 | 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。 【注意】承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。 |
贴现的收款 | ①贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款 ②不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款 ③贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款 |
四、付款
（1）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
（2）持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。
（3）持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
（4）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人“无条件付款”外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
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