1、法的分类
本知识点要能区分法的一些分类方式及其分类标准。
标准 | 分类 |
法的创制方式和发布形式 | 成文法和不成文法 |
法的内容、效力和制定程序 | 根本法和普通法 |
法的内容 | 实体法和程序法 |
法的空间效力、时间效力或对人的效力 | 一般法和特别法 |
法的主体、调整对象和渊源 | 国际法和国内法 |
法律运用的目的 | 公法和私法 |
2、会计报告
①财务会计报告上谁签章？
②是签名还是盖章？签名并签章？签名或签章？
财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
3、正确使用会计记录文字。
可不可以随便选文字？可不可以只使用外文？是不是只能使用中文？
根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
4、张三想当一个代账公司的主管，对他有啥要求？
①具有会计师以上专业技术职务资格
②从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员
申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件:
①为依法设立的企业;
②专职从业人员不少于3名，专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员;
③主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员;
④有健全的代理记账业务内部规范。
5、大写日期书写规范
为防止变造票据的出票日期，规定如下：
①月份：壹、贰、壹拾，前面要加“零”
②日期：壹—玖、壹拾、贰拾、叁拾，前面要加“零”
2021年2月10日
贰零贰壹年零贰月零壹拾日
2021年10月20日
贰零贰壹年零壹月零贰拾日
2022年8月3日
贰零贰贰年捌月零叁日
6、预算单位零余额账户可不可以缴存现金？
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。
7、票据行为有些啥？
付款算不算？发货算不算？
票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。
8、张三捡了张票，赠送给隔壁王哥，王哥能不能取得票据权利？
票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。
例外：如果因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
9、甲公司生产汽油，用于单位车辆使用交不交消费税？送给客户交不交消费税？
要交！要交！
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
10、进口小汽车计算车辆购置税的计税依据是什么？
①关税完税价
②关税
③消费税
④增值税
纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。
计算公式为:
计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税
关税完税价格
一般贸易项下进口的货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。
“到岸价格”包括：
①货价；
②支付给卖方的佣金；
③货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用；
④为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。（价外费用）
关税：题目直接给出或者给出关税税率
一般情况：关税=关税完税价格×关税税率
关税是从价计税、从量计税、复合计税（录像机、放像机、摄像机）、滑准税计税
11、消费税纳税义务发生时间
甲公司和乙公司签合约，用预收货款方式结算。
8月1日预收60%货款，8月2日发出货物，8月3日收到尾款，什么时候发生消费税纳税义务？
1）赊销和分期：合同。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的：为发出应税消费品的当天。
2）预收货款：为发出应税消费品的当天，选项B正确。
3）托收承付和委托银行收款：发出并办妥托收手续的当天。
4）自产自用：移送使用的当天。
5）委托加工的应税消费品：纳税人提货的当天。
6）进口的应税消费品：报关进口的当天。
12、消费税征税范围
以下谁是应税消费品？
①高档服装
②高档手表
③高档化妆品
④高尔夫球及球具
答：②③④
以下谁交消费税？
①烟草批发企业批发卷烟
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
②4S店零售普通小汽车
超豪华小汽车在零售环节加征消费税。
③商场零售金银首饰
如果换成加工企业生产销售金银首饰那就不需要缴纳。
13、哪些酒类包装物押金不收消费税？
①啤酒，②白酒，③红酒，④黄酒
1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
例：甲类啤酒250元/吨
14、企业所得税税前扣除比例：
业务招待费：
发生额60%并且当年销售（营业）收入的5‰
广告费和业务宣传费：
销售（营业）收入的15％
化妆品制造or销售、医药制造和饮料制造是当年销售（营业）收入的30‰
烟草企业一律不得扣。
公益性捐赠：
一般情况是年度利润总额的12%
目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，据实扣除
直接捐，没通过公益性群众团体，不得扣除
以实发的合理工资、薪金为基数
职工福利费：14%，不得结转
工会经费：2%，不得结转
职工教育经费：8%，结转扣除
15、今天张三买了一辆应税车辆，车船税标准是480元，按照哪个标准交车船税？
①交一年②下个月开始交③这个月开始交
8-12是5个月，480÷12×5=200元
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
应纳税额=适用年基准税额÷12×应纳税月份数
16、房产税计算
从价计征：
①折旧算不算②安装不可分割物算不算
按房产的原值减除一定比例后的余值计征：
房产税=应税房产原值x (1-扣除比例 )× 1. 2%
公式中，扣除比例幅度为 10% -30% ，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。
从租计征：
甲公司出租仓库收取7-12月租金6000元。
从租部分房产税是：
①6000×12%
②6000/12×6×12%
③6000×2×12%
从租计征是按房产的租金收入计征：
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12% (或 4%)
17、纳税申报的方式
（1）自行申报（直接申报）
自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
（2）邮寄申报
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文申报
税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
18、保管年限
①《会计档案管理办法》10年/30年/永久
②账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
19、加班工资
①在日标准工作时间以外延长：150%
②在休息日工作，不能补休：200%
③在法定休假日工作：300%
20、张三交了3年失业保险了，由于疫情影响刚刚失业，准备去办理失业登记，请问他最长可以领取多久的失业保险金？
①6个月②12个月③18个月④24个月
答：②
累计缴费时间 | 领取失业保险金的期限 |
≥1年～＜5年 | ≤12个月 |
≥5年～＜10年 | ≤18个月 |
≥10年 | ≤24个月 |
21、实际工作11年，在本单位工作3年，医疗期多久？
【答案】6个月。
实际工作年限 | 在本单位工作年限（用x表示) | 医疗期 |
<10年 | <5年 | 3个月 |
≥5年 | 6个月 | |
≥10年 | <5年 | 6个月 |
5年≤X<10年 | 9个月 | |
10年≤X<15年 | 12个月 | |
15年≤X<20年 | 18个月 | |
≥20年 | 24个月 |
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