四、计算题（本类题1题，5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）
51、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：
1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。
2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。
3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。
4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。
要求：
1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额
2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额
3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额
4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额
（答案中的金额单位用万元表示）
52、某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。
要求：
1 ）计算 2002 年度应纳税所得额
2 ）计算 2002 年度应纳所得税额
（答案中的金额单位用万元表示）
2003年初级会计职称考试《经济法基础》真题
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