2007年初级会计职称考试《经济法基础》真题

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）?
56、某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 
已知：该公司适用的增值税税率为17%。 
　　要求： 
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

57、甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 
已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。 
　　要求： 
（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额； 
（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 
（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； 
（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。

58、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。 
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报： 
（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元； 
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除； 
（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除； 
（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除； 
（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。 
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。 
　　要求： 
（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额； 
（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额； 
（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。